AP公司約束代理商之間共享返利的內(nèi)控制度有效性問(wèn)題研究.pdf

1、我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展自20世紀(jì)80年代至今，已發(fā)生翻天覆地的變化，國(guó)內(nèi)企業(yè)除了更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，也面臨著新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來(lái)的挑戰(zhàn)。在國(guó)外，安然、世通和默克等一大批國(guó)際公司因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)丑聞而轟然倒塌;美國(guó)次級(jí)債市場(chǎng)崩盤引發(fā)的金融風(fēng)暴，加之緊接而來(lái)且至今余波未了的歐債危機(jī)，大大打擊了歐美乃至整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)的上行趨勢(shì)。在這樣的經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)下，防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)中取勝比抓機(jī)遇顯得更為重要。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制制度作為一系列潛在問(wèn)題的解決方案被越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)所看重

2、。
　　本文擬以AP公司作為對(duì)象，并以AP公司約束代理商共享返利的內(nèi)部控制制度為例，展開(kāi)內(nèi)部控制的案例研究。
　　本文在國(guó)內(nèi)外相關(guān)內(nèi)部控制有效性及其利益相關(guān)者、激勵(lì)與約束對(duì)有效性影響的研究基礎(chǔ)上，首先簡(jiǎn)單介紹了AP公司整體概況及與本文所述內(nèi)控制度相關(guān)的概要，接著以內(nèi)部控制五要素出發(fā)，分別按五要素中每一個(gè)要素所包含內(nèi)容對(duì)AP公司約束代理商共享返利的內(nèi)控制度現(xiàn)狀進(jìn)行闡述;為診斷AP公司內(nèi)控制度有效性本文使用理論分析、演繹分析、調(diào)

3、查問(wèn)卷、實(shí)地調(diào)研、座談交流、穿行測(cè)試等方法分別對(duì)AP公司該內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督的五個(gè)方面進(jìn)行了調(diào)研和測(cè)試等，同時(shí)結(jié)合內(nèi)控制度有效性理論將測(cè)試和調(diào)研等結(jié)果與有效性標(biāo)準(zhǔn)做對(duì)比、判斷該內(nèi)控制度的是否有效，緊接著指出AP公司內(nèi)部控制缺乏有效性的原因;根據(jù)診斷出的內(nèi)部控制缺乏有效性存在的問(wèn)題提出相對(duì)應(yīng)的改善建議;最后，總結(jié)本文結(jié)論即通過(guò)梳理AP公司內(nèi)控制度發(fā)現(xiàn)其缺乏有效性的原因并提出相對(duì)應(yīng)的完善建議，