PY會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所審計(jì)質(zhì)量控制體系改進(jìn)研究.pdf

1、審計(jì)質(zhì)量不僅是會(huì)計(jì)師事務(wù)所安身立命的根本，更是資本市場(chǎng)健康發(fā)展的重要保障。然而，不斷涌現(xiàn)的財(cái)務(wù)造假問(wèn)題拷問(wèn)著會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題。近些年來(lái)，PY會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所的業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，其審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制體系正面臨著日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
　　本文以PY會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所為例，采用規(guī)范研究、文獻(xiàn)研究、案例研究等方法，根據(jù)全面質(zhì)量控制體系，在總結(jié)了前人研究的基礎(chǔ)上，建立了PY會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所審計(jì)質(zhì)量控制體系的分析模型，分析了其

2、面臨的風(fēng)險(xiǎn)和存在的問(wèn)題，提出了規(guī)避措施和改進(jìn)方案。
　　本文的主要結(jié)論如下:
　　(1) PY會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系可以分為三個(gè)層面，分別是:外部環(huán)境、事務(wù)所質(zhì)量控制層面、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制層面。
　　(2)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)一般難以控制，應(yīng)當(dāng)采取規(guī)避的措施。面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自法律制度的不完善、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)失敗和惡意造假、行業(yè)內(nèi)惡意壓低價(jià)格等。可以采取的規(guī)避措施主要有聘請(qǐng)專業(yè)律師和外部專家團(tuán)隊(duì)、建立更完善的業(yè)務(wù)承接審批制

3、度、重點(diǎn)關(guān)注大型上市公司和跨國(guó)公司審計(jì)項(xiàng)目的承接等。
　　(3)事務(wù)所質(zhì)量控制的缺陷主要有控制制度的缺陷、客戶和業(yè)務(wù)承接的復(fù)核、人員聘用的不獨(dú)立、文化建設(shè)的不重視、薪酬體系的單一。采取的改進(jìn)措施主要有加強(qiáng)獨(dú)立性聲明的檢查、強(qiáng)化高級(jí)管理人員對(duì)客戶和業(yè)務(wù)承接的復(fù)核的責(zé)任、聘用更多當(dāng)?shù)卮髮W(xué)生參與實(shí)習(xí)、將審計(jì)質(zhì)量控制納入文化建設(shè)中、將審計(jì)質(zhì)量考核納入薪酬體系等。
　　(4)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的問(wèn)題主要在于責(zé)任分配的不清晰、業(yè)務(wù)分配的固化、