xxxx年企業(yè)所得稅匯繳清算

1、1 / 18? 重點(diǎn)評(píng)估企業(yè)? 虧損戶指納稅調(diào)整后所得小于0的A類企業(yè)；? 微利申報(bào)戶是指營(yíng)業(yè)收入介于６00萬(wàn)元至1億元之間，利潤(rùn)總額大于0，利潤(rùn)率小于0．1％的A類企業(yè)；??匯繳培訓(xùn)主要內(nèi)容 匯繳培訓(xùn)主要內(nèi)容? 申報(bào)前準(zhǔn)備工作及注意事項(xiàng)? 申報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)? 相關(guān)稅收政策解讀申報(bào)前準(zhǔn)備工作及注意事項(xiàng)? 為了做好今年的所得稅匯算清繳工作，請(qǐng)企業(yè)在4月30日前務(wù)必完成資產(chǎn)損失稅前扣除清單及專項(xiàng)申報(bào)、優(yōu)惠政策備案（大廳綜合受理崗辦理)。?

2、 請(qǐng)核定征收企業(yè)在3月31日前完成年度所得稅申報(bào),查帳征收企業(yè)在5月10日前完成年度所得稅申報(bào)。? 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)管理 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)管理? 一、申報(bào)方式 一、申報(bào)方式? 1、網(wǎng)上申報(bào)。省局對(duì)外網(wǎng)原網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)改版，從 、網(wǎng)上申報(bào)。省局對(duì)外網(wǎng)原網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)改版，從201２年 ２年3月1日起， 日起，啟用新版網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng) 啟用新版網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),地址變更為： 地址變更為：hｔｔ ｔｔp://２2１。２ １。２26

3、.8３。１ ３。１9:70０1/ｎｅ ｎｅｗtaｘ/（原系統(tǒng) （原系統(tǒng)201２年 ２年3月１日后停止申報(bào)服務(wù) 月１日后停止申報(bào)服務(wù)).也可以通過(guò)原網(wǎng)上南京國(guó)稅 也可以通過(guò)原網(wǎng)上南京國(guó)稅—-納稅人區(qū) 納稅人區(qū)-—“省局版網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)”進(jìn)入系統(tǒng) 省局版網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)”進(jìn)入系統(tǒng),也可以直接錄入上述地址進(jìn)入系統(tǒng) 也可以直接錄入上述地址進(jìn)入系統(tǒng).? 2、上門申報(bào)。網(wǎng)上無(wú)法納稅申報(bào)，與管理員聯(lián)系 、上門申報(bào)。網(wǎng)上無(wú)法納稅申報(bào)，與管理員聯(lián)系,特殊情況經(jīng)

4、法規(guī)科批準(zhǔn)，實(shí)行上 特殊情況經(jīng)法規(guī)科批準(zhǔn)，實(shí)行上門(在辦稅服務(wù)廳 在辦稅服務(wù)廳)申報(bào)，直接報(bào)送紙質(zhì)所得稅納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。 申報(bào)，直接報(bào)送紙質(zhì)所得稅納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。? 中介機(jī)構(gòu)鑒證業(yè)務(wù)范圍：? 1)企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損 企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元以上的項(xiàng)目備案 萬(wàn)元以上的項(xiàng)目備案;? ２）享受加計(jì)扣除 ２）享受加計(jì)扣除(研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、殘疾人工資加計(jì)扣除）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、殘疾人工資加計(jì)扣除）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企

5、業(yè)所得稅、抵免所得稅優(yōu)惠； 免企業(yè)所得稅、抵免所得稅優(yōu)惠；? ３)總機(jī)構(gòu)年度申報(bào)； 總機(jī)構(gòu)年度申報(bào)；? 4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異調(diào)整； 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異調(diào)整；? 5)連續(xù)三年虧損或者累計(jì)虧損額大于注冊(cè)資本的企業(yè)年度申報(bào) 連續(xù)三年虧損或者累計(jì)虧損額大于注冊(cè)資本的企業(yè)年度申報(bào);? 6)當(dāng)年新認(rèn)定的軟件企業(yè)的年度申報(bào) 當(dāng)年新認(rèn)定的軟件企業(yè)的年度申報(bào);? 7)享受創(chuàng)

6、業(yè)投資優(yōu)惠的創(chuàng)投企業(yè)的年度申報(bào) 享受創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠的創(chuàng)投企業(yè)的年度申報(bào). ? 優(yōu)惠備案項(xiàng)目? 彌補(bǔ)虧損 彌補(bǔ)虧損? 免稅收入 免稅收入-非營(yíng)利組織收入、投資收益 非營(yíng)利組織收入、投資收益? 減計(jì)收入 減計(jì)收入—資源綜合利用 資源綜合利用? 加計(jì)扣除 加計(jì)扣除—?dú)埣踩斯べY、研發(fā)費(fèi) 殘疾人工資、研發(fā)費(fèi)? 減免所得額 減免所得額—技術(shù)轉(zhuǎn)讓、林木培育種植、農(nóng)產(chǎn)品初加工、養(yǎng)殖 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、林木培育種植、農(nóng)產(chǎn)品初加工、養(yǎng)殖? 減免稅 減免稅—高新技術(shù)、

7、過(guò)渡期優(yōu)惠、監(jiān)獄勞教企業(yè)、軟件企業(yè)、文化轉(zhuǎn)制、再就業(yè)定額抵減 高新技術(shù)、過(guò)渡期優(yōu)惠、監(jiān)獄勞教企業(yè)、軟件企業(yè)、文化轉(zhuǎn)制、再就業(yè)定額抵減? 資產(chǎn)損失申報(bào)項(xiàng)目 ? 貨幣資產(chǎn)損失 貨幣資產(chǎn)損失—現(xiàn)金損失、存款損失、壞賬損失 現(xiàn)金損失、存款損失、壞賬損失? 非貨幣性資產(chǎn)損失 非貨幣性資產(chǎn)損失—存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失 存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失? 投資損失

8、投資損失-債權(quán)性資產(chǎn)損失、股權(quán)性資產(chǎn)損失 債權(quán)性資產(chǎn)損失、股權(quán)性資產(chǎn)損失3 / 18可點(diǎn)擊 可點(diǎn)擊“確定 確定”,繼續(xù)申報(bào) 繼續(xù)申報(bào).(每個(gè)項(xiàng)目都點(diǎn)擊選擇后，“保存報(bào)表”欄才開(kāi)放） 每個(gè)項(xiàng)目都點(diǎn)擊選擇后，“保存報(bào)表”欄才開(kāi)放）2、《研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表》的填報(bào)： 、《研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表》的填報(bào)：(1）該表需納稅人提請(qǐng)備案并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在ＣＴ ）該表需納稅人提請(qǐng)備案并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在ＣＴAIS中進(jìn)行維護(hù)后方可填報(bào)，

9、如未備案 中進(jìn)行維護(hù)后方可填報(bào)，如未備案，則提示“未做備案，不能增加研發(fā)項(xiàng)目” ，則提示“未做備案，不能增加研發(fā)項(xiàng)目”;(2)對(duì)已備案的研發(fā)項(xiàng)目，納稅人可通過(guò)點(diǎn)擊“增加研發(fā)項(xiàng)目 對(duì)已備案的研發(fā)項(xiàng)目，納稅人可通過(guò)點(diǎn)擊“增加研發(fā)項(xiàng)目“按鈕分別研發(fā)項(xiàng)目申報(bào)該表 按鈕分別研發(fā)項(xiàng)目申報(bào)該表后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算合計(jì)數(shù)。 后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算合計(jì)數(shù)。3、《企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》的填報(bào)： 、《企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》的填報(bào)：（1)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)

10、減免稅的納稅人必須填報(bào)該表 申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)減免稅的納稅人必須填報(bào)該表;如未填報(bào)，不能申報(bào)附表五３５行“ 如未填報(bào)，不能申報(bào)附表五３５行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”； 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”；(2）納稅人可通過(guò)點(diǎn)擊“增加研發(fā)項(xiàng)目”按鈕分別研發(fā)項(xiàng)目申報(bào) ）納稅人可通過(guò)點(diǎn)擊“增加研發(fā)項(xiàng)目”按鈕分別研發(fā)項(xiàng)目申報(bào).４、《所得稅年報(bào)附表一》的填報(bào)： ４、《所得稅年報(bào)附表一》的填報(bào)：本表數(shù)據(jù)直接來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，除視同銷售收入外，

11、其他數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn) 本表數(shù)據(jù)直接來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，除視同銷售收入外，其他數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào) 行填報(bào).5、《所得稅年報(bào)附表二》的填報(bào)： 、《所得稅年報(bào)附表二》的填報(bào)： 本表數(shù)據(jù)除視同銷售成本外，均應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào) 本表數(shù)據(jù)除視同銷售成本外，均應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào),涉及財(cái)稅之間的差異在附表 涉及財(cái)稅之間的差異在附表三中做納稅調(diào)整處理。 三中做納稅調(diào)整處理。6、《所得稅年報(bào)附表四》的填報(bào) 、《所得稅年報(bào)

12、附表四》的填報(bào): （1）2列“盈利額或虧損額 列“盈利額或虧損額“為各年度“納稅調(diào)整后所得額” 為各年度“納稅調(diào)整后所得額”;(2)5－9列填報(bào)以前年度實(shí)際彌補(bǔ)虧損額； 列填報(bào)以前年度實(shí)際彌補(bǔ)虧損額；（3)附表四６行１ 附表四６行１0列與主表 列與主表2４行必須一致 ４行必須一致. （４ （４)附表四中 附表四中,2—4列虧損用負(fù)數(shù)表示 列虧損用負(fù)數(shù)表示; (５)５－ ５－1１列虧損、盈利均用正數(shù)表示； １列虧損、盈利均用正數(shù)表示； （

13、6）彌補(bǔ)虧損金額必須小于等于稅務(wù)征管信息系統(tǒng)“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額 ）彌補(bǔ)虧損金額必須小于等于稅務(wù)征管信息系統(tǒng)“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額“ 7、《所得稅年報(bào)附表五》的填報(bào)： 、《所得稅年報(bào)附表五》的填報(bào)：納稅人需享受相關(guān)稅收優(yōu)惠的 納稅人需享受相關(guān)稅收優(yōu)惠的(除小型微利企業(yè)優(yōu)惠外 除小型微利企業(yè)優(yōu)惠外)，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并在 ，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并在CTAIS中進(jìn)行維護(hù) 進(jìn)行維護(hù),附表五相應(yīng)行次才放開(kāi)可填寫 附表五相應(yīng)行次才放

14、開(kāi)可填寫;小型微利企業(yè)優(yōu)惠默認(rèn)放開(kāi)。其中：如果有兩條減 小型微利企業(yè)優(yōu)惠默認(rèn)放開(kāi)。其中：如果有兩條減免稅優(yōu)惠維護(hù)的納稅人將無(wú)法享受（不含稅基式優(yōu)惠 免稅優(yōu)惠維護(hù)的納稅人將無(wú)法享受（不含稅基式優(yōu)惠)。只有一條維護(hù)信息的按照維護(hù)信息 。只有一條維護(hù)信息的按照維護(hù)信息享受 享受,沒(méi)有維護(hù)信息的按小型微利企業(yè)判斷并享受。 沒(méi)有維護(hù)信息的按小型微利企業(yè)判斷并享受。 （1）10行“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”金額由《研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加

15、 行“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”金額由《研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表》加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)自動(dòng)導(dǎo)入 計(jì)扣除情況歸集表》加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)自動(dòng)導(dǎo)入;8、《所得稅年報(bào)附表六》的填報(bào)： 、《所得稅年報(bào)附表六》的填報(bào)： 本表設(shè)置 本表設(shè)置“分國(guó)不分項(xiàng)抵免 分國(guó)不分項(xiàng)抵免”和“定率抵免 定率抵免“兩項(xiàng)選擇，選擇 兩項(xiàng)選擇，選擇“分國(guó)不分項(xiàng)抵免 分國(guó)不分項(xiàng)抵免”時(shí),１7列不可錄 列不可錄入;選擇“定率抵免”時(shí) 選擇“定率抵免”時(shí),11列