模擬企業(yè)資料及期初建賬1011

1、模擬企業(yè)資料及期初建賬模擬企業(yè)資料及期初建賬前言前言一、怎么能走上會計崗位一、怎么能走上會計崗位其實，最難的就是怎么能得到第一次會計工作機會！即我們常說的“萬事開頭難”！通過這套實操課程的認(rèn)真學(xué)習(xí)，希望大家第一次去應(yīng)聘時腰板能硬一些！能輕松闖過第一關(guān)！我們首先以手工方式從建賬到做憑證、登賬簿、編報表、整理歸檔做一遍，然后再以用友財務(wù)軟件給大家演示講解一遍。學(xué)完后，不管是手工賬還是軟件記賬，我們都能應(yīng)對！另外，有個建議，大家最好開始先做一

2、段兒時間手工賬，這樣能真正理解賬務(wù)處理程序。因為，財務(wù)軟件除了開始的初始化比較麻煩、復(fù)雜（當(dāng)然買軟件時，軟件公司幫助做），平時基本只需我們輸入記賬憑證，其他轉(zhuǎn)賬、記賬、結(jié)賬、出報表等工作點了鼠標(biāo)后幾秒鐘就自動處理完了。二、會計崗位有哪些二、會計崗位有哪些根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和有關(guān)制度的規(guī)定，會計工作崗位一般分為：總會計師（或行使總會計師職權(quán)）崗位；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出

3、、債權(quán)債務(wù)核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位；財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；總賬崗位；對外財務(wù)會計報告編制崗位；會計電算化崗位；會計檔案管理崗位。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。通常，在小型企業(yè)中，“一崗一人”、“一人多崗”的現(xiàn)象較多；而在大中型企業(yè)中，“一崗多人”的現(xiàn)象較多、較普遍。實際工作中，根據(jù)每個企業(yè)具體規(guī)模、管理要求等不同，設(shè)置會計崗位：出納、庫管、會計（可總可分：成本會計、往來會計、報稅會計……

4、）、會計主管、財務(wù)經(jīng)理等。三、工作中都需要我們做哪些具體的事情、怎么做三、工作中都需要我們做哪些具體的事情、怎么做——分情況分情況1.給小企業(yè)代理記賬（包括自己在家或在會計公司）月末或下月初，拿到混在一起的一個月的單據(jù)歸類整理，把不能用的單據(jù)退回，應(yīng)該有而沒有的單據(jù)提示客戶找到提供→編制記賬憑證，且要把原始憑證粘在記賬憑證后面（左上對齊）→登記賬簿（現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬）→編財務(wù)報表→報稅，甚至年初的工商年檢。但兩個頭兒—

5、—填制原始單據(jù)和會計資料歸檔不用管，財產(chǎn)清查不用管。管理（內(nèi)控）不重要，主要是針對稅務(wù)等部門的一些強制性工作。2.在企業(yè)做專職（1）企業(yè)規(guī)模很小基本類似代理記賬，但還得負(fù)責(zé)兩個頭兒——填制原始單據(jù)和會計資料歸檔，及財產(chǎn)清查。此時，管理（內(nèi)控）也不太重要。（2）大中型企業(yè)作為出納、會計等財務(wù)人員每天都要處理相關(guān)事務(wù)。比如出納填支票、開發(fā)票收據(jù)、給員工報銷等→編記賬憑證→登日記賬→現(xiàn)金的賬實核對；會計審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細(xì)賬；

6、會計主管審核部分原始單據(jù)等。其他的賬簿登記、報表編制、報稅、資料歸檔、工商年檢等也必須處理。模塊一模塊一模擬企業(yè)資料及期初建賬模擬企業(yè)資料及期初建賬一、教材及講解框架一、教材及講解框架出來，外加明細(xì)賬封皮及經(jīng)管人員一覽表，再以鞋帶系上即可。當(dāng)然，本數(shù)的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等情況而不同。業(yè)務(wù)簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細(xì)賬戶設(shè)在1本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類分3本明細(xì)賬；也可單獨就存貨、往來各設(shè)1本……

7、無固定情況，完全視企業(yè)管理需要來設(shè)。另外，有些大公司固定資產(chǎn)明細(xì)賬用卡片賬。一般小公司都是和其他資產(chǎn)類合在一起。3.選科目可以參照會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南中的會計科目，結(jié)合自己單位所屬行業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類中選擇出應(yīng)設(shè)置的會計科目。4.填制賬簿內(nèi)容（1）封皮（2）扉頁，或使用登記表，明細(xì)賬中稱經(jīng)管人員一覽表①單位或使用者名稱，即會計主體名稱，與公章內(nèi)容一致。②印鑒，即單位公章。③使用賬簿頁數(shù)，在本

8、年度結(jié)束（12月31日）據(jù)實填寫。④經(jīng)管人員，蓋相關(guān)人員個人名章。另外記賬人員更換時，應(yīng)在交接記錄中填寫交接人員姓名、經(jīng)管及交出時間和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名。⑤粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實收資本、資本公積按萬分之五貼花，其他賬簿均按5元每本貼花。另外，如果明細(xì)賬分若干本的話，還需在經(jīng)管人員一覽表中填列賬簿名稱。（3）總分類賬的賬戶目錄總分類賬外形采用訂本式，印刷時已事先在每頁的左上角或右上角印好頁碼。但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)

9、給每個賬戶預(yù)先留好頁碼。如“庫存現(xiàn)金”用第1、2頁，“銀行存款”用第3、4、5、6頁，根據(jù)單位具體情況設(shè)置。并要把科目名稱及其頁次填在賬戶目錄中。明細(xì)分類賬由于采用活頁式賬頁，在年底歸檔前可以增減賬頁，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁?，F(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁的情況。（4）賬頁（不存在期初余額）現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對賬頁特別設(shè)置。①總賬賬頁按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左

10、上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。②明細(xì)賬賬頁按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱。另外對于成本、收入、費用類明細(xì)賬還需以多欄式分項目列示，如“管理費用”借方要分成：辦公費、交通費、電話費、水電費、工資等項列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費用的分析項目列示，每個企業(yè)可以不相同。另外，為了查找、登記方便，在設(shè)置明