投資項目內部審計實施辦法

1、投資項目內部審計實施辦法投資項目內部審計實施辦法投資項目內部審計是企業(yè)防范投資決策風險、規(guī)范投資行為、提高投資收益的重要舉措。企業(yè)應針對投資項目執(zhí)行全過程的各項審計工作給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項目內部審計工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資項目內部審計實施辦法，供讀者參考。投資項目內部審計實施辦法投資項目內部審計實施辦法第1章總則第1條目的為加強對公司投資項目的審計監(jiān)督規(guī)范投資項目的執(zhí)行提高公司投資效益依據《中華人民共和國

2、公司法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計準則》的規(guī)定結合公司實際情況特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司所有投資項目的內部審計工作。第3條內部審計的基本原則1.合法性原則。2.獨立性原則。3.客觀公正原則。4.保守秘密原則。5.審、幫、促相結合原則。第4條內部審計依據1.國家有關法律法規(guī)和財經政策。2.公司的經營方針、計劃、目標。3.公司制定的制度和流程。4.其他相關標準。第2章審計組織結審計組織結構設計設計

3、與職權職權第5條公司審計部負責對投資項目開展內部審計工作。審計部由公司董事會審計委員會或董事會授權的分管負責人領導負責向董事會審計委員會或董事會授權的分管負責人報告工作。容重點、工作方式、時間計劃、項目小組成員分工及保證措施等進行事前安排。4.在對投資項目開展內部審計3個工作日前向被審計部門或單位送達工作通知書。第15條內部審計實施階段1.項目小組開始審計工作后被審計單位應積極配合提供必要的工作條件。2.項目小組應針對投資項目的特點采用

4、調查問卷、內部訪談、審查資料、現(xiàn)場盤點、函證等形式開展內部審計工作。3.內部審計人員應按要求編制工作底稿記錄工作過程各種證明材料必須齊全調查記錄應由相關部門、人員簽字確認。4.在工作過程中如有異議項目小組與被審計單位溝通協(xié)商未果應將情況以書面形式如實地反映給分管負責人實事求是地提出解決辦法切忌主觀臆斷。5.項目小組根據實際審計或評價的結果編制征求意見稿送被審計單位征求意見相關單位應當自接到征求意見稿之日起10個工作日內提出書面回復意見1

5、0個工作日內未提出書面回復意見的視為無異議。6.項目小組對被審計單位反饋的書面意見應逐條核實進一步完善審計報告形成定稿版本連同相關單位的書面意見一并報董事會審計委員會或董事會授權的分管負責人審議。第16條內部審計結論階段1.審計報告經審議批準后審計部應擬出審計決定或建議書報送董事會審計委員會或董事會授權的分管負責人審議。2.審計部應將經審議批準后的審計決定或建議書及時送達被審計單位相關單位必須執(zhí)行并在規(guī)定的期限內以書面形式報告整改情況。

6、3.被審計單位對審計決定或建議書如有異議可向董事會審計委員會或董事會授權的分管負責人提出復議由董事會審計委員會或董事會授權的分管負責人處理。在作出新的審計決定或建議書之前原決定和意見仍然有效。第17條持續(xù)整改階段1.內部審計人員應持續(xù)關注審計決定或建議書的落實情況必要時可進行后續(xù)審計。2.審計部應當建立完善的內部審計歸檔管理制度對已完成的工作項目文檔資料應及時整理、歸檔。第4章獎勵與勵與懲罰懲罰第18條審計部對被審計單位、個人遵紀守法、