固定資產(chǎn)管理審計

1、固定資產(chǎn)管理審計固定資產(chǎn)管理審計1.目的：通過內(nèi)部審計，評價企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的存在性和有效性，促進企業(yè)在固定資產(chǎn)的購置建造、記錄保管、維護保養(yǎng)、報廢處理等環(huán)節(jié)完善管理，降低風險。2.初步調(diào)查：1）查閱審計檔案及有關管理資料，摘取相關信息。2）了解公司總部對下屬子公司的規(guī)范性管理制度。3）了解企業(yè)有關固定資產(chǎn)的流程。3.編制業(yè)務流程圖。4.完成內(nèi)部控制詢問表，初步評價內(nèi)部控制的健全有效性。5.根據(jù)初步評價結果，制定測試程序。1）獲取有

2、關固定資產(chǎn)管理的制度。2）獲取有關資本支出預算，檢查其是否經(jīng)過適當審批。3）了解資本支出預算的執(zhí)行情況，檢查是否對超過原審定的項目支出提請有權管理者審批。4）對本年度新增固定資產(chǎn)：◆查閱固定資產(chǎn)采購申請單，檢查有關固定資產(chǎn)的購買、建造或租賃申請是否經(jīng)過適當?shù)呐鷾?，是否有供應商比較或招標文件?！舸箢~固定資產(chǎn)的購置是否按制度報經(jīng)總部審計部進行價格審計?！魴z查是否有購置合同、驗收報告、交接單等?！舨殚喒潭ㄙY產(chǎn)購買建造合同，檢查其是否與申請內(nèi)容

3、相符，是否經(jīng)過批準，是否具備完善的保修或售后服務條款?！魴z查固定資產(chǎn)驗收報告是否與采購申請單或建造申請內(nèi)容一致，驗收報告是否有設備保管部門、采購建造部門及相關技術人員的簽字確認。5）了解有無固定資產(chǎn)的轉讓、出租、抵押或者擔保等，是否經(jīng)過適當審批，實際處置與批復是否相符。6）抽查固定資產(chǎn)卡片，檢查其是否包括以下內(nèi)容：編號、類別、名稱、型號、供貨商、總值、折舊年限、預計殘值、附件及價值、驗收日期、啟用日期、憑證號碼、使用狀況、存儲地點、調(diào)撥

4、記錄、保管人、大修保養(yǎng)記錄等。7）檢查使用部門的固定資產(chǎn)臺賬和卡片是否與固定資產(chǎn)明細賬一致，固定資產(chǎn)是否有專人保管。8）查閱以往的固定資產(chǎn)盤點報告，檢查相關的盤虧和盤盈：◆是否及時調(diào)查原因并處理?！籼幚硎欠窠?jīng)過適當審批并辦理相關稅務手續(xù)?！羰欠窦皶r調(diào)整卡片、臺賬內(nèi)容?！羰欠窦皶r作賬務處理。9）查閱固定資產(chǎn)的報廢申請單及相關單據(jù)，檢查其處理：◆是否經(jīng)過技術人員的確認?！羰欠窠?jīng)過審批。◆變賣是否有財務部參與?！羰褂貌划敾虮９懿簧剖欠褡肪慨斒?/p>

5、人責任?！舴浅p失是否向保險公司索賠。10）抽查固定資產(chǎn)的財產(chǎn)保險單據(jù)，確認價值較大（見公司制度規(guī)定今額）的固定資產(chǎn)是否均辦理保險。11）抽查盤點固定資產(chǎn)，核對卡片記錄內(nèi)容是否相符，固定資產(chǎn)是否貼有記錄其編碼及名稱的標簽，是否存在大量閑置固定資產(chǎn)，了解閑置原因。12）復核公司固定資產(chǎn)折舊的計提方法及金額。6.審計結論1）匯總內(nèi)部審計過程中收集的信息資料。2）分析信息資料，擬定內(nèi)部審計報告草稿。3）向被審計公司解釋報告中提及的問題及管理建