其他應(yīng)收款

1、1其他應(yīng)收款實質(zhì)性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款編制：日期：索引號：索引號：ZH財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、一、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表財務(wù)報表認定財務(wù)報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分攤和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的其他應(yīng)收款

2、是存在的?！藼所有應(yīng)當記錄的其他應(yīng)收款均已記錄。√C記錄的其他應(yīng)收款是被審計單位擁有或控制。√D其他應(yīng)收款以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄?！蘀其他應(yīng)收款已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報?！潭?、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制其他應(yīng)收款明細表：（1）復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核

3、對是否相符，結(jié)合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；（2）了解重大明細項目的其他應(yīng)收款內(nèi)容及性質(zhì)進行類別分析重點關(guān)注是否存在資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)（或?qū)嶋H控制人）大量占用、變相拆借資金、隱形投資、誤用會計科目、或有損失等現(xiàn)象；（3）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款等明細余額，檢查是否有同時掛賬的項目，核算內(nèi)容是否重復，必要時作出適當調(diào)整；（4）檢查非記賬本位幣其他應(yīng)收款的折算匯率及折算是否正確；（5）分析有貸方余額的項目，查明原因，必要時，作重分類調(diào)整；

4、（6）標識重要明細戶。ZH2ACD2.對其他應(yīng)收款進行函證：（1）編制“其他應(yīng)收款函證結(jié)果匯總表”，對函證結(jié)果進行評ZH33審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號BD6.檢查售后回購方式融出資金是否在本科目核算，會計處理是否正確。并關(guān)注銷售價格與原購買價格之間的差額按期計提的利息費用是否在本科目核算。略AD7.標明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方[包括持股5%以上（含5%）股東]的款項，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計程序，并注明合并報表時應(yīng)