財(cái)務(wù)管理資料整合.

1、財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)資料一、名詞解釋及思考題1、財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)管理就是對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行決策、預(yù)算、控制、分析，并對其所體現(xiàn)出來的各種財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)、組織的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作2、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：1、以利潤最大化為目標(biāo)2、以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)3、財(cái)務(wù)管理原理：財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運(yùn)資本管理、利潤及其分配的管理4、財(cái)務(wù)管理與會計(jì)的異同：財(cái)務(wù)和會計(jì)是有區(qū)別的兩個(gè)不同概念，財(cái)務(wù)是指單位在經(jīng)營和再生產(chǎn)過程中與資金或資產(chǎn)

2、有關(guān)的事務(wù)，及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。而會計(jì)一般是指核算，對單位經(jīng)營和生產(chǎn)過程中發(fā)生的資金活動進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督的方法，以提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)與會計(jì)既有區(qū)別又密切相關(guān)。5、財(cái)務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展所起到的作用：計(jì)劃作用控制作用監(jiān)督作用資本運(yùn)營6、資金時(shí)間價(jià)值：時(shí)間價(jià)值是扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹貼水后的真實(shí)報(bào)酬率。7、時(shí)間價(jià)值的兩種表現(xiàn)形式：相對數(shù)形式（時(shí)間價(jià)值率）：指扣

3、除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹貼水后的平均資金利潤率或平均報(bào)酬率。絕對數(shù)形式（時(shí)間價(jià)值額）積。：指資金與時(shí)間價(jià)值率的乘8、復(fù)利終值資金的時(shí)間價(jià)值一般都是按照復(fù)利計(jì)算的。不僅本金要算利息，利息也要計(jì)算利息，即通常所說的：“利滾利”。終值又稱復(fù)利值，是若干期以后包括本金和利息在內(nèi)的未來價(jià)值，又稱本利和。9、風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，按風(fēng)險(xiǎn)的程度，可以把公司的財(cái)務(wù)決策分為三種：確定性決策、風(fēng)險(xiǎn)性決策

4、、不確定性決策。10、風(fēng)險(xiǎn)對資本預(yù)算的影響：按資本預(yù)算的三種不同層次，投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可以分為三類：項(xiàng)目總風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目的組合風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。從單個(gè)項(xiàng)目的角度來看，風(fēng)險(xiǎn)可能很大；從企業(yè)的角度來看，多個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的組合分散了相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；從投資者的角度來看，他們只關(guān)心項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組合風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分別概括了項(xiàng)目對公司風(fēng)險(xiǎn)和持有公司股票投資者風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。11、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的辯證關(guān)系（1）對投資活動而言，風(fēng)險(xiǎn)是與投資收益的可能性相聯(lián)

5、系的，因此對風(fēng)險(xiǎn)的衡量，就要從投資收益的可能性入手。風(fēng)險(xiǎn)大，預(yù)期收益就高；反之，風(fēng)險(xiǎn)小，預(yù)期收益少。（2）風(fēng)險(xiǎn)與收益成反向變動關(guān)系，12、年金：在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動中還存在一定時(shí)期內(nèi)多次收付款項(xiàng)的行為如果每次收付款是定期等額的則稱這樣的系列收付款項(xiàng)為年金可分為普通年金先付年金遞延年金永續(xù)年金四類13、投資決策的理解:投資決策階段是整個(gè)投資過程的開始階段，此階段決定了投資項(xiàng)目的性質(zhì)。資金流向和投資項(xiàng)目未來獲得報(bào)酬的能力。它包括：目的評價(jià)3、投資

6、項(xiàng)目的決策1、投資項(xiàng)目的提出2、投資項(xiàng)14、不同實(shí)際情形下，各種投資事項(xiàng)的決策：1、固定資產(chǎn)更新決策2、資本限額投資決策益，造成股價(jià)下跌。如果增發(fā)普通股，可能會引起價(jià)格波動。17、長期借款籌資：年以上的各種借款。長期借款是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及向其他單位借入的，期限在1分類：按提供貸款的機(jī)構(gòu)，分為政策性銀行貸款、無抵押品做作擔(dān)保，分為抵押貸款和信用貸款貸款、科研開發(fā)和新產(chǎn)品試制貸款商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款按貸款用途，分為基本建

7、設(shè)貸款、按有更新改造銀行借款的信用條件企業(yè)對貸款銀行的選擇①授信額度②周轉(zhuǎn)授信協(xié)議③補(bǔ)償性余額①銀行對貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策②銀行與借款企業(yè)的關(guān)系③銀行為借款企業(yè)提供的咨詢與服務(wù)④銀行對貸款專業(yè)化的區(qū)分程序：①企業(yè)提出申請②銀行進(jìn)行審批③簽訂借款合同④企業(yè)取得借款⑤企業(yè)償還借款優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：借款籌資速度較快，借款資本成本較低，借款籌資彈性較大，企業(yè)利用借款籌資。缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)較大，限制條件較多，數(shù)量有限。18、債券是債務(wù)人為籌集債務(wù)資本而發(fā)行的，券。

8、種類按有無記名，分為記名債券和無記名債券約定在一定期限內(nèi)向債權(quán)人還本付息的有價(jià)證按有無抵押擔(dān)保，分為抵押債券與信用債券按利率是否變動，分為固定利率債券與浮動利率債券按是否參與利潤分配，分為參與債券與非參與債券按債券持有人的特定權(quán)益，分為收益?zhèn)?、可轉(zhuǎn)換債券和附認(rèn)股權(quán)債券資格與條件資格：股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。條件：發(fā)行債券最高限額、發(fā)行公司自有資本最低限額、公司

9、盈利能力、債券利率水平等。程序：①作出發(fā)行債券決議②提出發(fā)行債券申請③公告?zhèn)技k法④委托證券機(jī)構(gòu)發(fā)售⑤交付債券，收繳債券款，等級債券存根簿價(jià)格優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：①成本較低②能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用③能夠保障股東的控制權(quán)④便于調(diào)整公司的資本結(jié)構(gòu)。缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大②限制條件較多③籌資數(shù)量有限19、融資租賃籌資融資租賃是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)。方式：直接租賃、售后

10、租回、杠桿租賃程序：①選擇租賃公司②辦理租賃委托③簽訂購貨協(xié)議④簽訂租賃合同⑤辦理驗(yàn)貨、保險(xiǎn)⑥支付租金⑦合同期滿處置設(shè)備租金計(jì)算20、短期融資渠道：自然性籌資、短期借款籌資、短期融資券。付款與應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。預(yù)收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。短期借款（1）短期借款籌資通常是指銀行短期借款，又稱銀行流動