稅務(wù)稽查程序表

1、企業(yè)管理資源網(wǎng)()大量管理資料下載01、收入稽查程序表02、銷售成本稽查程序表03、銷售費(fèi)用稽查程序表04、財(cái)務(wù)費(fèi)用稽查程序表05、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)稽查程序表06、投資收益稽查程序表07、營(yíng)業(yè)外收支稽查程序表08、現(xiàn)金稽查程序表09、銀行存款稽查程序表10、應(yīng)收票據(jù)稽查程序表11、應(yīng)收帳款稽查程序表12、壞帳準(zhǔn)備與壞帳損失稽查程序表13、預(yù)付賬款稽查程序表14、其他應(yīng)收款稽查程序表15、待攤費(fèi)用稽查程序表16、存貨稽查程序表17、長(zhǎng)期投資稽

2、查程序表18、固定資產(chǎn)及折舊費(fèi)用稽查程序表19、在建工程稽查程序表20、無(wú)形及遞延資產(chǎn)稽查程序表21、短期借款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款稽查程序表22、應(yīng)付票據(jù)稽查程序表23、應(yīng)付帳款預(yù)收貨款稽查程序表24、其他流動(dòng)負(fù)債稽查程序表25、應(yīng)付債券稽查程序表26、工資福利費(fèi)用稽查程序表27、生產(chǎn)成本稽查程序表28、實(shí)收資本稽查程序表29、公積金和未分配利潤(rùn)稽查程序表30、增值稅納稅義務(wù)人稽查程序表31、增值稅銷售額及銷項(xiàng)稅稽查程序表32、增值稅進(jìn)項(xiàng)

3、稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稽查程序表33、兼營(yíng)及混合銷售行為稽查程序表34、銷售額及銷項(xiàng)稅額稽查程序表35、進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稽查程序表36、出口銷售收入適用“免、抵、退”或“先征后退”稽37、消費(fèi)稅銷售數(shù)量或銷售額稽查程序表38、消費(fèi)稅計(jì)稅單價(jià)稽查程序表39、消費(fèi)稅適用稅率及單位稅額稽查程序表企業(yè)管理資源網(wǎng)()大量管理資料下載記收入而貨物尚未發(fā)出或貨物已發(fā)出而本年未記收入的情況02、銷售成本稽查程序表1銷售成本與銷售收入的配比是否合理選擇

4、返回（1）分析各年及各月銷售成本與銷售收入比例及趨勢(shì)是否合理，如有不正常波動(dòng)，應(yīng)查明原因。（2）抽樣檢查銷售成本明細(xì)帳，復(fù)核計(jì)入銷售成本的產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量和銷售收入的口徑是否一致，是否符合配比原則，若不一致，可能存在少計(jì)收入或多列成本的問(wèn)題。（3）檢查享受優(yōu)惠政策的納稅人是否將銷售成本轉(zhuǎn)入已進(jìn)入納稅期關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷售成本。2銷售成本計(jì)算是否正確選擇返回（1）審查銷售成本計(jì)算方法是否符合稅法規(guī)定的先進(jìn)先出、移動(dòng)平均、加權(quán)平均和后進(jìn)先出中

5、的一種，是否前后期保持一致；若改動(dòng)計(jì)價(jià)方法，是否按規(guī)定在下一納稅年度開(kāi)始前報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（2）從產(chǎn)品銷售成本與生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品的勾稽關(guān)系驗(yàn)算銷售成本的總體準(zhǔn)確性。勾稽關(guān)系公式：（在產(chǎn)品年初余額生產(chǎn)成本在產(chǎn)品年末余額產(chǎn)成品年初余額產(chǎn)成品年末余額=產(chǎn)品銷售成本）（3）選取年末前兩個(gè)月銷售成本事項(xiàng)進(jìn)行截止性測(cè)試，審查是否存在人為操縱期間成本情況。（4）對(duì)免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、出口項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理是否正確。3銷貨退回及委找代銷業(yè)務(wù)處

6、理是否恰當(dāng)選擇返回檢視銷售成本帳戶中重大調(diào)整事項(xiàng)（如銷貨退回委托代銷高品）是否恰當(dāng)。結(jié)合存貨、收入項(xiàng)目的檢查，審核銷貨退回是否相應(yīng)沖減了銷售成本；審核委托代銷商品是否按照稅法規(guī)定收到代銷清單之日結(jié)轉(zhuǎn)收入和銷售成本。03、銷售費(fèi)用稽查程序表1銷售費(fèi)用記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確選擇返回（1）檢視大額銷售費(fèi)用是否確實(shí)發(fā)生。（2）分析各月銷售費(fèi)用與銷售收入比例及趨勢(shì)是否合理，如有不正常的波動(dòng)，應(yīng)追蹤查明原因，作出正確處理。（3）必要時(shí)檢查下年度若干天的銷

7、售費(fèi)用明細(xì)帳，對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行截止性測(cè)試。1管理費(fèi)用記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確選擇返回（1）檢視大額管理費(fèi)用是否確實(shí)發(fā)生。（2）實(shí)施歷年趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析及與預(yù)算的比較分析。對(duì)異常波動(dòng)應(yīng)查明原因。（3）必要時(shí)檢查下一年度若干天或兩個(gè)月的管理費(fèi)用明細(xì)帳，對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行截止性測(cè)試。2銷售費(fèi)用處理是否符合稅法規(guī)定選擇返回（1）檢查銷售費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目是否符合銷售費(fèi)用的范圍即屬于產(chǎn)品銷售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)

8、、租賃費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)和廣告宣傳用及銷售部門經(jīng)費(fèi)，是否將資本性支出或生產(chǎn)成本支出計(jì)入銷售費(fèi)用減少本期應(yīng)稅所得。（2）傭金的處理是否符合稅法規(guī)定（3）從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入是否按“修理修配收入”申報(bào)增值稅。（4）選擇重要或異常的明細(xì)項(xiàng)目追查到原始憑證，查檢是否與銷售有關(guān)（5）檢查國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用是否合理、正確計(jì)提了進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）贈(zèng)送給客戶的物品有關(guān)進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)處理是否恰當(dāng)。2交際應(yīng)酬費(fèi)處理是否合法選擇返回（1）抽查交際應(yīng)酬費(fèi)明細(xì)帳重大

9、的項(xiàng)目，追查支出原始憑證及貨幣資金帳會(huì)計(jì)記錄，從支出的項(xiàng)目、內(nèi)容、用途、數(shù)量和金額分析、審查其是否與企業(yè)的業(yè)務(wù)有關(guān)。（2）結(jié)合其他費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)，審查是否將交際應(yīng)酬費(fèi)性質(zhì)項(xiàng)目列入其他費(fèi)用帳以逃避列支限額限制。（3）對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)進(jìn)行截止性測(cè)試。（4）結(jié)合收入項(xiàng)目審計(jì)，驗(yàn)證交際應(yīng)酬費(fèi)列支限額計(jì)算的準(zhǔn)確性，應(yīng)特別關(guān)注：在計(jì)算銷售收入或業(yè)務(wù)收入時(shí)是否已將銷貨退回及折讓、增值稅扣除。計(jì)算交際費(fèi)限額適用的比率是否正確，是否正確劃分了銷售收入和業(yè)務(wù)收

10、入。（5）復(fù)核交際應(yīng)酬費(fèi)項(xiàng)目稅務(wù)調(diào)整額。（6）檢視該項(xiàng)目支出外購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額處理是否轉(zhuǎn)出、自產(chǎn)產(chǎn)品是否計(jì)提銷項(xiàng)。3捐贈(zèng)支出處理是否合法選擇返回（1）審查各捐贈(zèng)項(xiàng)目的捐贈(zèng)或捐贈(zèng)協(xié)議，并與捐款項(xiàng)目結(jié)算情況核對(duì)，確認(rèn)支出已經(jīng)發(fā)生。（2）接受捐贈(zèng)對(duì)象是否為中國(guó)境內(nèi)下列機(jī)構(gòu)而不是直接受益人，否則，支出不得稅前列支：非盈利的社會(huì)團(tuán)體：中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)殘疾聯(lián)合會(huì)、全國(guó)老年基金會(huì)、老區(qū)促