2018年6月審計(jì)學(xué) ( 第1次 )作業(yè)（含答案）

1、第1次作業(yè)次作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共一、單項(xiàng)選擇題（本大題共3030分，共分，共1515小題，每小題小題，每小題2分）分）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違約、過(guò)失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，可能被判負(fù)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。行政處罰對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來(lái)說(shuō)，并不包括（）。A.警告B.暫停職業(yè)C.吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)D.沒(méi)收違法所得2.下列關(guān)于合規(guī)審計(jì)的說(shuō)法中正確的是（）。A.合規(guī)審計(jì)報(bào)告的呈送對(duì)象取決于委托

2、人B.合規(guī)審計(jì)與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)關(guān)C.合規(guī)審計(jì)不需要編制審計(jì)計(jì)劃D.合規(guī)審計(jì)必須定期進(jìn)行3.以下哪個(gè)不屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位（）。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商C.賒銷(xiāo)批準(zhǔn)與銷(xiāo)售D.付款審批與付款執(zhí)行4.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析程序的目的是（）。A.確定更加合理的重要性水平B.確定審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致C.確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平D.確定是否將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受

3、的低水平5.進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，由于依據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征而導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)效率低下的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.誤受風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)6.隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展，其相應(yīng)的審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大。下列觀(guān)點(diǎn)中，正確的是（）。A.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源階段，審計(jì)范圍為會(huì)計(jì)分錄B.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的完善階段，審計(jì)范圍擴(kuò)大到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制C.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成階段，審計(jì)范圍為全部財(cái)務(wù)報(bào)表D.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階

4、段，審計(jì)范圍為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，包括在審計(jì)工作過(guò)程中作出的任何重大更改，下列表述不正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體審計(jì)策略的記錄，應(yīng)當(dāng)包括為恰當(dāng)計(jì)劃審計(jì)工作和向項(xiàng)目組傳達(dá)重大事項(xiàng)而作出的關(guān)鍵決策B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具體審計(jì)計(jì)劃的記錄，應(yīng)當(dāng)能夠反映計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以及針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄對(duì)總體審計(jì)策略

5、和具體審計(jì)計(jì)劃作出的重大更改及其理由，以及對(duì)導(dǎo)致此類(lèi)更改的事項(xiàng)、條件或?qū)徲?jì)程序結(jié)果采取的應(yīng)對(duì)措施D.為了使審計(jì)計(jì)劃工作規(guī)范化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序表或?qū)徲?jì)工作完成核對(duì)表，不應(yīng)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)表格8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。下列說(shuō)明不正確的是（）。A.控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)B.控制得到執(zhí)行的前提是指某項(xiàng)控制存在C.設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)目刂瓶赡?/p>

6、表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的設(shè)計(jì)D.控制得到執(zhí)行是指某項(xiàng)控制在存在的前提下被審計(jì)單位正在有效使用9.下列測(cè)試不屬于服務(wù)循環(huán)的交易類(lèi)別測(cè)試的有（）。A.測(cè)試工薪賬項(xiàng)是否均經(jīng)正確批準(zhǔn)。C.內(nèi)部審計(jì)以經(jīng)濟(jì)效益為中心D.相對(duì)的獨(dú)立性3.在對(duì)被審計(jì)單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括（）。A.記賬日期B.發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期

7、C.資產(chǎn)負(fù)債表日D.發(fā)票開(kāi)具日期4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般無(wú)需充分關(guān)注單獨(dú)一筆小金額的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，而應(yīng)關(guān)注小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的累計(jì)額，是因?yàn)椋ǎ.一筆小金額的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)無(wú)論是在數(shù)量上看，還是在性質(zhì)上看都不重要B.單獨(dú)來(lái)看，小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在數(shù)量上雖不重要，但其性質(zhì)往往是重要的C.小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的累計(jì)可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響D.單獨(dú)來(lái)看，小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在數(shù)量上可能會(huì)超過(guò)重要性水平5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師用來(lái)獲取證據(jù)的審計(jì)程序包括（

8、）這幾個(gè)類(lèi)型。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.了解內(nèi)部控制程序C.控制測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性程序6.任何情況下，在關(guān)于短期借款的下列實(shí)質(zhì)性程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須實(shí)施的是（）。A.函證短期借款的實(shí)有數(shù)B.獲取或編制短期借款明細(xì)表C.復(fù)核短期借款的利息D.杳明是否辦理延期還款手續(xù)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為客戶(hù)提供的代編財(cái)務(wù)信息業(yè)務(wù)與鑒證業(yè)務(wù)之間有很多方面的不同，其中包括（）。A.業(yè)務(wù)對(duì)象不同：代編業(yè)務(wù)的對(duì)象可能是歷史財(cái)務(wù)信息，也可能是預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息，而鑒證業(yè)務(wù)的對(duì)象只

9、能是歷史財(cái)務(wù)信息B.代編業(yè)務(wù)只涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師和責(zé)任方兩方關(guān)系人，鑒證業(yè)務(wù)涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者三方關(guān)系人C.代編業(yè)務(wù)不對(duì)財(cái)務(wù)信息提供任何程度的保證，鑒證業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證D.代編業(yè)務(wù)對(duì)證據(jù)未提出要求，鑒證業(yè)務(wù)必須獲取足以支持結(jié)論的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)8.下列測(cè)試屬于生產(chǎn)循環(huán)的交易類(lèi)別測(cè)試的有（）。A.測(cè)試生產(chǎn)業(yè)務(wù)是否根據(jù)管理層的授權(quán)進(jìn)行。B.測(cè)試已記錄的成本為實(shí)際發(fā)生而非虛構(gòu)。C.測(cè)試所耗費(fèi)的物化勞動(dòng)是否均

10、已在成本中反映。D.測(cè)試所有已發(fā)生的工薪支出是否已做記錄。9.下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶(hù)對(duì)其能力做廣告宣傳C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師10.按照鑒證業(yè)務(wù)提供的保證程度和鑒證對(duì)象的不同，鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則分為（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則B.審閱準(zhǔn)則C.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D.質(zhì)量控