稅務知識講座二

1、稅務知識講座（二）大家晚上好，今天繼續(xù)和大家交流。昨天主要對增值稅和個人收入所得稅和大家進行了交流。今天我主要就企業(yè)所得稅和其他地方稅收和大家進行交流。一、企業(yè)所得稅：是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅收。二、企業(yè)所得稅的計稅依據：企業(yè)實現的利潤。三、納稅義務人：是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織（除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）以外的納稅人。四、居民企業(yè)：在中國境內成立或者依據外國（地

2、區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。五、非據企業(yè)：指依據外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場院所的，或者雖在中國境內未設立機構、場所，但在中國境內有所得的企業(yè)。六、征稅對象：1、居民企業(yè)就來源于境內和境外的所得為征稅對象。2、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得處置資產收入

3、的確認：（1）企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權在形式和實質上都沒有發(fā)生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入：①將資產用于生產、制造、加工另一產品②改變資產形狀、結構或性能③改變資產用途④將資產在總機構及其分支機構之間轉移⑤上述兩種或兩種以上情形的混合⑥其他不改變資產所有權屬的用途（2）企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入：①用于市場