2013年度申報、入庫數(shù)據(jù) 比對工作會

1、2013年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓輔導,2014年3月25日,,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的納稅人須在年度終了后五個月內(nèi)進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。,納稅申報時限,凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均須在年度終了后

2、五個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報、結(jié)清應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅款、申請退還多預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款工作。,報送申報資料,1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；2、財務(wù)報表；3、總機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）外，還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯

3、總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。 分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明，可參照企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表“納稅調(diào)整項目明細表”中列明的項目進行說明，涉及需由總機構(gòu)統(tǒng)一計算調(diào)整的項目不進行說明。4、資產(chǎn)損失稅前扣除情況申報表；5、政策性搬遷企業(yè)搬遷完成當年，其向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應(yīng)同時報送《企業(yè)政

4、策性搬遷清算損益表》。6、委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；7、以預(yù)售方式銷售開發(fā)品的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在完工年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，除按現(xiàn)行稅法規(guī)定報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表等申報資料外，還應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送《開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）完工情況表》、開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況報告。8、主管稅務(wù)機關(guān)要

5、求報送的其他有關(guān)資料。,以下事項應(yīng)提交包括中介機構(gòu)鑒證報告在內(nèi)的證據(jù)資料,（一）專項申報扣除的資產(chǎn)損失 納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報扣除屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第2 5號）第二十七條、二十九條、三十條規(guī)定情形的專項申報資產(chǎn)損失應(yīng)按規(guī)定附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)關(guān)于損失確認的專項報告；其他申報扣除的專項損失，可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失確認的鑒證報告。(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工年度納稅申報

6、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，在進行年度納稅申報時，可附送涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。（三）當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，可附送年度虧損額的鑒證報告。（四）當年彌補虧損的納稅人，可附送所彌補虧損年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送。（五）年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，可附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報

7、告。,以下事項應(yīng)在匯算清繳申報前完成,（一）特殊性重組業(yè)務(wù)備案（二）企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報（三）企業(yè)政策性搬遷備案事項（四）享受稅收優(yōu)惠審批（備案）事項,享受稅收優(yōu)惠審批事項,支持和促進就業(yè)減免稅,享受稅收優(yōu)惠事先備案事項-1,（1）資源綜合利用企業(yè)（項目）申請減免企業(yè)所得稅（2）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅（3）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得減免稅（4）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的

8、所得減免稅（5）清潔發(fā)展機制項目所得減免稅（6）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅（7）研究開發(fā)費用加計扣除（8）安置殘疾人員支付工資加計扣除（9）經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)減免稅（10）經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減免稅,享受稅收優(yōu)惠事先備案事項-2,（11）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)減免稅（12）經(jīng)認定的動漫企業(yè)減免稅（13）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)減免稅（14）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)減免稅（15）

9、生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅（16）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免稅（17）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額（18）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資抵免稅額（19）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊（20）企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限,享受稅收優(yōu)惠事先備案事項-3,（21）節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得減免稅（22）生產(chǎn)和裝

10、配傷殘人員專門用品的企業(yè)減免稅（23）中關(guān)村示范區(qū)研究開發(fā)費用加計扣除試點政策（24）中關(guān)村示范區(qū)職工教育經(jīng)費教育經(jīng)費稅前扣除試點政策（25）中關(guān)村示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策（26）中關(guān)村示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策（27）中關(guān)村示范區(qū)文化科技融合的高新技術(shù)企業(yè)認定試點政策,享受稅收優(yōu)惠事后備案事項,（1）小型微利企業(yè)（2）國債利息收入（3）符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（4）符合

11、條件的非營利組織的收入（5）證券投資基金分配收入（6）證券投資基金及管理人收益（7）金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入（8）地方政府債券利息所得（9）鐵路建設(shè)債券利息收入（10）保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入,申報系統(tǒng)更新,按照國家稅務(wù)總局有關(guān)要求，我局對查賬征收企業(yè)年度匯算清繳納稅申報時使用的“企業(yè)所得稅離線申報系統(tǒng)”進行了升級維護。請實行查賬征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，在進行2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳

12、納稅申報前更新“企業(yè)所得稅離線申報系統(tǒng)”軟件及數(shù)據(jù)審核公式。軟件安裝包、升級包及導入模版可通過北京市地稅局網(wǎng)站（www.tax861.gov.cn）進行下載。,跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅的總、分支機構(gòu)年度納稅申報有關(guān)事項,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告【2013】年第44號“國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)年度納稅申報有關(guān)事項的公告”文件規(guī)定，現(xiàn)將跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總、分機構(gòu)年度納稅申報有關(guān)事項提示如下：,總機構(gòu)申

13、報注意事項,跨省市總機構(gòu)納稅人可選擇使用新版離線客戶端軟件或上門申報方式進行申報。在離線申報端，對于跨省市總機構(gòu)納稅人如通過舊版離線申報端（無分配表數(shù)據(jù)）上傳申報數(shù)據(jù)，服務(wù)端對驗證之后，離線申報端將提示“當前版本錯誤，請更新離線申報系統(tǒng)”，系統(tǒng)不能上傳申報數(shù)據(jù)。2013年度及以后年度納稅申報時，增加了“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅總機構(gòu)分配表” （總機構(gòu)填寫）。校驗：分配表中“應(yīng)納所得稅額”與 主表行40“本年應(yīng)補（退）的所得稅

14、額”相等。如跨省市總機構(gòu)納稅人在離線申報軟件中無“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅總機構(gòu)分配表”請與稅務(wù)所聯(lián)系修改企業(yè)稅源標識，待稅務(wù)所修改成功后，納稅人在離線申報軟件端重新初始化后，才能進行申報。,分支機構(gòu)申報注意事項,跨省市分支機構(gòu)納稅人可采用網(wǎng)上申報或上門申報方式進行申報。2013年度及以后年度納稅申報時，增加“企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表” 及“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表”（分支機構(gòu)填寫）表樣同

15、【企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)】）分支機構(gòu)年度申報表中增加注冊資本、資產(chǎn)總額填寫項目。校驗1：“企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表”中鎖定行次1-30不允許填寫數(shù)據(jù)，開放行次31、32，允許進行填寫。校驗2：“企業(yè)所得稅分支機構(gòu)年度納稅申報表”中行31、32的數(shù)據(jù)自動帶入分配表相關(guān)行次。分支機構(gòu)在辦理年度所得稅應(yīng)補（退）稅時，應(yīng)同時附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》。,匯算清繳申報程序環(huán)節(jié)溫馨提示

16、,綜合申報納稅人基本信息登記表申報軟件下載企業(yè)所得稅綜合申報系統(tǒng)錄入減免稅備案申請,綜合申報,,納稅人基本信息登記表,,申報軟件下載,,企業(yè)所得稅綜合申報系統(tǒng),,,,,,,,匯算清繳注意事項,一、及時辦理各項減免稅備案（審批）手續(xù)；二、及時申報資產(chǎn)損失；三、準確調(diào)整稅會差異；四、正確進行總分機構(gòu)匯算清繳；五、準確計算彌補虧損額；六、按時完成匯繳申報。,一、及時辦理各項減免稅備案（審批）手續(xù),事前備案事項：注意報備時間、

17、材料齊全規(guī)范事后備案事項：注意隨匯繳申報一并報送,二、及時申報資產(chǎn)損失,注意區(qū)分專項申報和清單申報專項申報：相關(guān)、齊全、規(guī)范清單申報：注意清單申報范圍 資料留存?zhèn)洳?,,三、注意稅會差異,,,,真實性、合法性、合理性、相關(guān)性、確定性、不得重復(fù)扣除原則,權(quán)責發(fā)生制原則、配比、劃分收益性支出與資本性支出原則,什么情況下必須憑發(fā)票什么情況下可使用除發(fā)票以外的憑證,什么能扣,扣除時間,扣除憑證,會

18、計核算與稅法不一致的按稅法規(guī)定調(diào)整,會計核算已確認支出，未超過稅法扣除范圍標準的不調(diào)整,當年發(fā)生費用，匯繳前取得憑證，不調(diào)整，匯繳后取得，需調(diào)整。,1,2,3,納稅調(diào)整,四、正確進行總分機構(gòu)匯算清繳,掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅處理 國家稅務(wù)總局 2012年 57號公告總機構(gòu)、分支機構(gòu)均參加匯算清繳 按時申報 同征同退,背景：《國務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》（國函〔2009〕28號）

19、，明確研究創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策2010年制定“1+6”的工作機制，其中包括四條稅收優(yōu)惠試點政策2013年9月國家出臺“新四條”稅收試點政策,中關(guān)村示范區(qū)稅收政策,中關(guān)村示范區(qū)稅收政策,涉及內(nèi)容：1.研發(fā)費用加計扣除和教育經(jīng)費稅前扣除試點政策 2012年度未享受中關(guān)村稅收試點政策的企業(yè)，可在2014年5月31日前辦理備案的政策文件2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策4.文化科技融合

20、的高新技術(shù)企業(yè)認定試點政策,中關(guān)村研發(fā)費用和職工教育經(jīng)費政策,時間：政策執(zhí)行期限2012年－2014年范圍：原一區(qū)十園：東城、西城、朝陽、海淀、豐臺、石景山、昌平、通州、大興、亦莊；現(xiàn)一區(qū)十六園：增加順義、懷柔、密云、平谷、房山、門頭溝、延慶，并將大興和亦莊合并為一園條件：注冊在示范區(qū)內(nèi)、實行查賬征收、經(jīng)北京市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)認定的高新技術(shù)企業(yè)。,研發(fā)費用歸集內(nèi)容財稅〔2013〕13號文件,（一）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制

21、定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。（二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼，以及依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者北京市人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。（四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費以及運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用。（五

22、）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。（六）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，以及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費。（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費，新藥研制的臨床試驗費。（八）研發(fā)成果的論證、鑒定、評審、驗收費用。,,管理：企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開

23、發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，進行輔助賬目核算。企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費，季度預(yù)繳據(jù)實扣除，匯算清繳加計扣除。企業(yè)集團集中開發(fā)研發(fā)項目，實際發(fā)生的研發(fā)費科按合理的方法在收益成員公司間進行分配。,研發(fā)項目鑒定,企業(yè)享受13號文件規(guī)定的試點稅收政策的，在備案時應(yīng)提供市級科技部門出具的《企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定意見書》，市級科技部門在出具《企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定意見書》中的“鑒定意見”時，應(yīng)明確“

24、該研發(fā)項目符合13號文件規(guī)定的條件和領(lǐng)域范圍”。,中關(guān)村示范區(qū)稅收政策,財稅〔2013〕70號擴大研究開發(fā)費用歸集范圍可以聘請中介機構(gòu)鑒定可申請科技部門鑒定我市轉(zhuǎn)發(fā)文件：備案時按照財稅〔2013〕13號文件和京財稅〔2013〕610號辦理,職工教育經(jīng)費,示范區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，按不超過企業(yè)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（財稅〔2013

25、〕14號）職工教育經(jīng)費歸集范圍：關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》的通知（財建[2006]317號）,企業(yè)職工教育培訓經(jīng)費列支范圍包括：,1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓；2、各類崗位適應(yīng)性培訓；3、崗位培訓、職業(yè)技術(shù)等級培訓、高技能人才培訓；4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育； 5、特種作業(yè)人員培訓；6、企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；8、購置教學設(shè)備與設(shè)施；

26、9、職工崗位自學成才獎勵費用；10、職工教育培訓管理費用；11、有關(guān)職工教育的其他開支。,,企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經(jīng)費。 對于企業(yè)高層管理人員的境外培訓和考察，其一次性單項支出較高的費用應(yīng)從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓經(jīng)費開支。,,2012年度符合條件、但未享受中關(guān)村示范區(qū)研發(fā)費用加計扣除和職工教育經(jīng)費稅前扣除試點政策的企業(yè)

27、（京財稅〔2013〕2407號 ）可在2014年5月31日前，按照京財稅【2013】610號文件的規(guī)定，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)，并享受相應(yīng)年度的中關(guān)村示范區(qū)稅收優(yōu)惠,技術(shù)轉(zhuǎn)讓,財稅〔2013〕72號，京財稅〔2013〕2315號 政策要點：將“5年以上非獨占許可使用權(quán)”納入技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍，有利于鼓勵科技成果交易，支持科技成果轉(zhuǎn)化。范圍：中關(guān)村示范區(qū)內(nèi)注冊企業(yè)政策執(zhí)行期限：2013年-2015年,,企業(yè)所得稅法規(guī)定，一個

28、納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。財稅〔2010〕111號文件規(guī)定了技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種的所有權(quán)和5年以上全球獨占許可權(quán)。,,按照科技部《技術(shù)合同認定規(guī)則》規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可轉(zhuǎn)讓和技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓。本次中關(guān)村試點財稅〔2013〕

29、72號文件規(guī)定，將其中的5年以上非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓納入技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策范圍，在一定程度上鼓勵企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計算方法：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費,,技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的確認：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。國家稅務(wù)總局2013年

30、62號公告明確：可以計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓收入，是指轉(zhuǎn)讓方為使受讓方掌握所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)投入使用、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化而提供的必要的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓所產(chǎn)生的收入，并應(yīng)同時符合以下條件：（一）在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中約定的與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓；（二）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓收入與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目收入一并收取價款。自2013年11月1日起施行。此前已進行企業(yè)所得稅處理的相關(guān)業(yè)務(wù)，不作納稅調(diào)整

31、。,,技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本的確認：技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的凈值，即該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額。相關(guān)稅費的確認：相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的有關(guān)稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。,,申請備案時，應(yīng)附送以下資料：（一）《中關(guān)村示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策執(zhí)行情況表》。（二）企業(yè)所得稅歸屬國家稅務(wù)局管理的