稅務稽查自查提綱

1、稅務稽查自查提綱稅務稽查自查提綱自查期間，企業(yè)應嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產經營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業(yè)生產經營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查提綱如下：一、增值稅（一）進項稅額（一）進項稅額1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。2.用于抵扣進項的運費發(fā)票運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報

2、抵扣進項稅額；是否有以購進固定資產發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發(fā)生的運費抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。3.是否存在未按規(guī)定開具農產品收購統(tǒng)一發(fā)票農產品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經銷農產品的單位和個人收購農產品開具農產品收購發(fā)票；擴大農產品范圍，把非免稅農產品（如方

3、木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農產品（如原木）；虛開農產品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數量、單價，抵扣稅款）。4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票廢舊物資發(fā)票是否真實合法。5.用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證海關完稅憑證是否真實合法。6.是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況。7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況。8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉出。9.用于非應稅項目和免

4、稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉出。增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納。9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。10.兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。11.按照增值稅稅法規(guī)

5、定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？二、營業(yè)稅重點檢查是否存在以下問題：（一）