會計分錄處理(五險一金)

1、五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個人負擔的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險；住房公積金單位、個人各負擔一半。新會計制度下五險一金如何做會計分錄？小編找來大俠幫忙!幫學員匯總了五險一金做會計分錄的方法。下面介紹相關的會計分錄：1.分配工資借：費用（管理銷售等）貸：應付職工薪酬——工資2.計提社保（企業(yè)部分）借：費用（管理銷售等）貸：應付

2、職工薪酬——社保3.次月發(fā)放工資時借：應付職工薪酬——工資貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)應交稅費——應交個人所得稅庫存現(xiàn)金／銀行存款4.上交杜保借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分個人部分)5.上交個人所得稅借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款注意事項：社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。一、五險的會計賬務處理（一）個人負擔部分發(fā)放工資時（按個人繳納比

3、例，從中扣除）借：應付職工薪酬工資貸：其他應付款社會保險費（代扣職工應交納的部分）貸：庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放的金額）（二）企業(yè)負擔部分提取時借：管理費用社保金工傷保險金借：管理費用社保金醫(yī)療保險金借：管理費用社保金生育保險金借：管理費用社保金住房公積金貸：應付職工薪酬單位交納社保同時做個人部分借：應付職工薪酬代扣個人社保養(yǎng)老保險金借：應付職工薪酬代扣個人社保失業(yè)保險金借：應付職工薪酬代扣個人社保醫(yī)療保險金借：應付職工薪酬代扣個人社保住房公積

4、金貸：其他應付款代扣個人社保養(yǎng)老保險金貸：其他應付款代扣個人社保失業(yè)保險金貸：其他應付款代扣個人社保醫(yī)療保險金貸：其他應付款代扣個人社保住房公積金2、交納時：借：應付職工薪酬單位交納社保借：其他應付款代扣個人社保養(yǎng)老保險金借：其他應付款代扣個人社保失業(yè)保險金借：其他應付款代扣個人社保醫(yī)療保險金借：其他應付款代扣個人社保住房公積金貸：銀行存款等3.發(fā)放工資：借：其他應收款代扣個人社保人名（已經(jīng)預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表

5、中已負數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分）借：應付職工薪酬工資貸：應付職工薪酬代扣個人社保養(yǎng)老保險金貸：應付職工薪酬代扣個人社保失業(yè)保險金貸：應付職工薪酬代扣個人社保醫(yī)療保險金貸：應付職工薪酬代扣個人社保住房公積金4.分配工資時：借：管理費用、成本等貸：應付職工薪酬工資5、收回代扣個人社保時（辦理轉社保關系時）借：現(xiàn)金貸：其他應收款代扣個人社保人名同時做（如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方余額