財(cái)務(wù)知識講座

1、財(cái)務(wù)知識講座,主講：____,主要內(nèi)容,1、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍介紹；2、財(cái)務(wù)部日常成本核算與控制；3、收匯管理及要求；4、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部在日常工作中的協(xié)作；,一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍（一）,財(cái)務(wù)部作為公司財(cái)務(wù)主管職能部門，受公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。業(yè)務(wù)上受XX重工集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部下設(shè)會計(jì)核算室、成本價(jià)格室、財(cái)務(wù)管理室三個(gè)科室。,一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍（二）所屬科室職責(zé),會計(jì)核算室---

2、------依照公司財(cái)務(wù)預(yù)算組織各項(xiàng)資金的會計(jì)核算，審核報(bào)銷公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，及時(shí)清理公司各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，組織工資的計(jì)算、核算和發(fā)放，負(fù)責(zé)產(chǎn)品、勞務(wù)、材料等銷售業(yè)務(wù)的納稅及減、免稅和銷售票據(jù)管理，按期打印、核對、保管總帳、明細(xì)帳、日記帳及各類項(xiàng)目帳。成本價(jià)格室---------負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理，控制成本、費(fèi)用開支，組織制定產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格及價(jià)格管理，負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的核算和管理，對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管、使用、調(diào)入、調(diào)出

3、和盤盈盤虧進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)閑置、積壓、報(bào)廢設(shè)備和物資的處置，負(fù)責(zé)公司基建項(xiàng)目、原材料和專項(xiàng)應(yīng)付款的預(yù)算和管理。財(cái)務(wù)管理室---------主要負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算編制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，管理資金收支情況并分析現(xiàn)金流，編制會計(jì)報(bào)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對會計(jì)核算室制作的會計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行稽核。,一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍（三）財(cái)務(wù)部職責(zé),一、貫徹執(zhí)行會計(jì)法、財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，組織檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行二、負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃

4、，并按公司有關(guān)規(guī)定分解下達(dá)計(jì)劃，實(shí)行預(yù)算管理。定期檢查和分析計(jì)劃執(zhí)行情況，提出降低成本費(fèi)用、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利的措施。三、負(fù)責(zé)資金管理，編制銀行借款計(jì)劃和資金收支計(jì)劃，清理債權(quán)債務(wù)，辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。四、負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金管理，審查專項(xiàng)資金計(jì)劃和支出，實(shí)施本處統(tǒng)管與有關(guān)單位分管業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)及監(jiān)督。五、負(fù)責(zé)基本建設(shè)、技術(shù)改造、大修理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算和管理。六、負(fù)責(zé)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的核算和管理，對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管、使用

5、、調(diào)入、調(diào)出和盤盈盤虧進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)物資出廠票據(jù)簽署工作。七、負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理，控制成本、費(fèi)用開支范圍。八、負(fù)責(zé)組織制定產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格及價(jià)格管理。九、負(fù)責(zé)編報(bào)會計(jì)報(bào)表，提出財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告。十、負(fù)責(zé)組織工資的計(jì)算、核算和發(fā)放。十一、負(fù)責(zé)產(chǎn)品、勞務(wù)、材料等銷售業(yè)務(wù)的納稅及減、免稅和銷售票據(jù)管理。十二、負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行資金收支的審批、信貸資金的審查和收放。十三、負(fù)責(zé)本處保管期限內(nèi)的會計(jì)檔案的管理和到期檔案的完整移交。

6、十四、負(fù)責(zé)閑置、積壓、報(bào)廢設(shè)備和物資的處置。十五、負(fù)責(zé)公司會計(jì)人員的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)。十六、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)章和管理程序的修訂等會計(jì)基礎(chǔ)工作。十七、負(fù)責(zé)會計(jì)電算化工作，推進(jìn)會計(jì)工作信息化建設(shè)。,二、財(cái)務(wù)部日常成本核算與控制（一）,成本的正確與否，直接影響公司的損益，也對公司經(jīng)營決策有重大的影響。成本核算的過程，既是對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種生產(chǎn)耗費(fèi)的進(jìn)行如實(shí)反映的一個(gè)過程，也是對成本計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行檢查和控制的過程，更是滿

7、足公司決策層營管理、重要決策，進(jìn)行成本信息反饋的過程。,二、財(cái)務(wù)部日常成本核算與控制（二）成本的概念,1.首先我們需要了解什么是成本？成本的開支范圍主要包括生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用。其中生產(chǎn)成本包括：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用；期間費(fèi)用包括：管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用、營銷費(fèi)用。生產(chǎn)成本簡單地講，與產(chǎn)品成本相關(guān)的就是料、工、費(fèi)三項(xiàng)。直接材料：生產(chǎn)過程中耗用的原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物等；直接人工：支付給生產(chǎn)車間一線裝配職工的薪酬、

8、福利及相應(yīng)的社會保障；制造費(fèi)用：生產(chǎn)、項(xiàng)目、質(zhì)量、技術(shù)、材料等部門為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。期間費(fèi)用則包括理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用、營銷費(fèi)用。管理費(fèi)用：是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等營銷費(fèi)用：是指企業(yè)實(shí)施營銷管理與實(shí)踐活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，例如銷售人員的薪酬、促銷費(fèi)用、售后服

9、務(wù)費(fèi)用等。這三種費(fèi)用雖為取得營業(yè)收入而發(fā)生，但與營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)沒有明顯的因果關(guān)系，不宜將它計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本，只能作為期間費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。,二、財(cái)務(wù)部日常成本核算與控制（三）重工公司的成本核算方法,2、重工公司的成本核算方法成本核算是成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過核算可了解產(chǎn)品實(shí)際耗費(fèi)，為經(jīng)營決策、成本考核提供依據(jù)。所以成本核算的基本要求是及時(shí)正確計(jì)算產(chǎn)品成本，滿足管理的要求；加強(qiáng)成本的審核和控制；嚴(yán)格劃清費(fèi)用界限，

10、如劃清計(jì)入成本與不計(jì)入成本的費(fèi)用，劃清歸屬于各月的費(fèi)用，劃清歸屬于各項(xiàng)產(chǎn)品的費(fèi)用等。,二、財(cái)務(wù)部日常成本核算與控制（三）重工公司的成本核算方法,重工公司的產(chǎn)品按項(xiàng)目進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部在原有的成本核算方法的基礎(chǔ)上做出更為科學(xué)的核算辦法，使其滿足公司項(xiàng)目管理的需求。具體流程為：直接材料。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)里，每項(xiàng)產(chǎn)品都是按訂單根據(jù)材料計(jì)劃價(jià)格核算出其材料成本，根據(jù)實(shí)際支付的材料費(fèi)用和零件加工費(fèi)用與計(jì)劃價(jià)格相比，結(jié)出一種差異額。到月底結(jié)賬時(shí)，通過系

11、統(tǒng)分配差異，再加上原有的計(jì)劃價(jià)格，計(jì)算出材料的實(shí)際成本，最終在各項(xiàng)報(bào)表中體現(xiàn)的也是實(shí)際成本。直接人工。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)里每個(gè)項(xiàng)目對應(yīng)其相應(yīng)的一類成本中心，每月一線工人的工資直接入進(jìn)入到其相應(yīng)的成本中心去。通過每架份飛機(jī)的工時(shí)，把直接人工成本分?jǐn)偟礁骷芊葜腥ァ＠鏐CR項(xiàng)目發(fā)生直接人工1000元，B301#報(bào)工500小時(shí)，B302#報(bào)工300小時(shí)，B303#報(bào)工200小時(shí)，其直接人工成本就為B301#500元，B302#300元，B303#2

12、00元。制造費(fèi)用。制造費(fèi)用中有可以直接記入到產(chǎn)品成本中，也有間接的通過分配分?jǐn)傆浫氲疆a(chǎn)品成本中。例如差旅費(fèi)，修理費(fèi)等一些費(fèi)用，可以判斷出具體是為哪個(gè)項(xiàng)目而發(fā)生，這樣就可以直接進(jìn)入到產(chǎn)品成本中；但如果遇到諸如項(xiàng)目、質(zhì)量、技術(shù)、材料等職能部門發(fā)生的費(fèi)用或生產(chǎn)車間辦公室發(fā)生的費(fèi)用，不能直接判斷出到底是為哪些項(xiàng)目發(fā)生，所以就要通過分配分?jǐn)?，把費(fèi)用攤到各個(gè)項(xiàng)目成本中去。其方法與直接人工的分?jǐn)偡椒ㄏ嗤?。月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品發(fā)貨情況，將發(fā)出產(chǎn)

13、品的成本結(jié)轉(zhuǎn)為公司本月實(shí)際成本。,三、出口收匯管理及要求（一）,1.公司出口收匯的管理：重工公司是有出口收匯產(chǎn)品的單位，出口收匯不同于內(nèi)銷產(chǎn)口收款，是要進(jìn)行核銷的。,三、出口收匯管理及要求（二）,2.出口收匯核銷：是指國家外匯管理部門在每筆出口業(yè)務(wù)結(jié)束后，對出口是否安全、及時(shí)收取外匯以及其他有關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)。,三、出口收匯管理及要求（三）,3.出口收匯核銷的流程：財(cái)務(wù)部從外匯管理局申領(lǐng)外匯核銷單；材料部向海關(guān)提交

14、核銷單及其他所需要的報(bào)關(guān)單據(jù)，海關(guān)審驗(yàn)后，退回給材料部；材料部應(yīng)將出口報(bào)關(guān)單和出口核銷單交予財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行收匯核銷；財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的銀行收匯水單，填制涉外收入申報(bào)單和出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報(bào)單交予銀行，并進(jìn)行收匯網(wǎng)上核銷。,四、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部在日常工作中協(xié)作（一）,1.與項(xiàng)目部相關(guān)的成本控制目前，公司實(shí)行的是目標(biāo)成本控制的方法。既年初進(jìn)行全面預(yù)算，制定今年成本目標(biāo)，每段時(shí)期監(jiān)控實(shí)際與計(jì)劃的差異，不利差異要針對問題采取

15、措施，加以糾正；有利差異要總結(jié)鞏固，持續(xù)降低。項(xiàng)目部作為公司產(chǎn)品直接管理部門，對產(chǎn)品成本起著重要的作用。,四、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部在日常工作的協(xié)作（二）,在每個(gè)人的心中都應(yīng)該具有成本意識，不能只顧交付數(shù)量而不計(jì)成本；對生產(chǎn)過程中影響成本費(fèi)用的原因有所了解和把握，事先采取防范的措施，例如產(chǎn)品產(chǎn)量完成的分析、考核，調(diào)度生產(chǎn)與經(jīng)營進(jìn)度；對各項(xiàng)支出的費(fèi)用都要有事前預(yù)算，各種現(xiàn)金支出應(yīng)該做到?jīng)]有預(yù)算不花錢，沒有預(yù)算不開去的原則。例如是否按年度預(yù)算

16、計(jì)劃，月度資金計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)營活動。應(yīng)該客觀反應(yīng)事情的真實(shí)情況，對有影響成本的活動及時(shí)反映。例如正常停工與非正常停工。,四、項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部在日常工作中協(xié)作（三）,2.與外方客戶收款期限的約定：項(xiàng)目部在與外方客戶約定合同回款時(shí)間上，應(yīng)盡量縮短回款周期，最好能在120天以內(nèi)。因?yàn)槌隹诋a(chǎn)品收匯在時(shí)間期限上海關(guān)和稅務(wù)局是有嚴(yán)格限制的，一旦超過時(shí)限，就將視同內(nèi)銷，要按銷售額征收17%的稅，實(shí)在得不償失。3.外方客戶應(yīng)收款的催收：重工公司在與外

17、方客戶合同履行過程中，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)關(guān)注國外收匯回款進(jìn)度，積極與外方進(jìn)行溝通，敦促外方嚴(yán)格按照合同約定期限付款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)送回款進(jìn)度情況。并將以重工公司為主體出口的產(chǎn)品發(fā)票電子版和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)發(fā)送給財(cái)務(wù)部。4.對外方客戶應(yīng)收賬款的確認(rèn)：對于國外應(yīng)收賬款即出口產(chǎn)生的應(yīng)收款，確認(rèn)的前提是貨物已經(jīng)從工廠發(fā)出并已經(jīng)報(bào)關(guān)。如果貨物已經(jīng)發(fā)出但未報(bào)關(guān)，在系統(tǒng)中當(dāng)月不開發(fā)票，只做發(fā)出商品處理，待貨物報(bào)關(guān)后再在報(bào)關(guān)當(dāng)月由財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中開具發(fā)票