經(jīng)費(fèi)收支事項(xiàng)-新北市政府教育局

1、1,新北市立海山高中會(huì)計(jì)行政研習(xí)101年10月16日,2,內(nèi) 容 大 綱,地方教育發(fā)展特種基金附屬單位預(yù)算簡(jiǎn)介及其實(shí)務(wù)運(yùn)用各項(xiàng)補(bǔ)助款辦理流程及其經(jīng)費(fèi)核銷程序經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)行注意事項(xiàng),3,地方教育發(fā)展特種基金附屬單位預(yù)算簡(jiǎn)介及其實(shí)務(wù)運(yùn)用,4,新北市教育局所屬各級(jí)學(xué)校，自99年度起實(shí)施「地方教育發(fā)展特種基金附屬單位預(yù)算」，預(yù)算經(jīng)費(fèi)來源，除用人費(fèi)用及專案核定部份，仍維持由市府教育局撥款補(bǔ)助外，其餘財(cái)源由學(xué)校自籌，因此，如何開源

2、節(jié)流、集結(jié)資金，以挹注學(xué)校校務(wù)推動(dòng)，是當(dāng)前應(yīng)積極思考及努力的方向。附屬單位預(yù)算實(shí)施後，其運(yùn)作較為靈活有彈性，有助於促進(jìn)開源節(jié)流及活化學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理，在執(zhí)行上，即時(shí)預(yù)算未編，只要有確定財(cái)源就能先行辦理；相對(duì)的，年度中若有財(cái)源短收缺口，即時(shí)已編列預(yù)算，亦將面臨無法執(zhí)行之情形。,5,單位預(yù)算,地方教育發(fā)展基金,學(xué)校,,教育局,補(bǔ)助,公務(wù)預(yù)算(普通基金),附屬單位預(yù)算(特種基金),6,地方教育發(fā)展基金架構(gòu),7,附屬單位預(yù)算之編列原則及依據(jù)

3、：,新北市地方總預(yù)算附屬單位預(yù)算編製要點(diǎn) 新北市政府教育局暨所屬各級(jí)學(xué)校預(yù)算編製作業(yè)注意事項(xiàng)及編列基準(zhǔn),8,基金來源預(yù)算額度,,基金來源(收入)面：,,學(xué)校自有(收)財(cái)源,,市庫(kù)撥款收入財(cái)源,1.收支對(duì)列收入(ex：游泳池收入、場(chǎng)地租借收入、暑期育樂營(yíng)、各項(xiàng)招生考試報(bào)名費(fèi)收入、資源回收收入…)2.非收支對(duì)列收入(ex：學(xué)雜費(fèi)收入、招標(biāo)圖說費(fèi)收入、專戶利息、報(bào)廢財(cái)產(chǎn)變賣收入、逾期違約金…等),中央補(bǔ)助款財(cái)源,,3.市庫(kù)撥款收入(市庫(kù)

4、挹注),4.政府其他撥入收入,,,,9,基金用途預(yù)算額度,,基金用途(支出)面：,班級(jí)數(shù)學(xué)生人數(shù),預(yù)算員額,2.共同性費(fèi)用-留存項(xiàng)目3.用人費(fèi)用,其他由教育局核定項(xiàng)目,中央專案補(bǔ)助計(jì)畫,收支對(duì)列項(xiàng)目,1.收支對(duì)列費(fèi)用,4.非共同性費(fèi)用 (含市款、中央款),,,,,,,,,,,,,,,,,10,基金來源及用途科目之定義,4基金來源：43勞務(wù)收入(2級(jí)來源別-2碼)431服務(wù)收入(3級(jí)來源別-3碼)5基金用途：52高中及高職教育

5、計(jì)畫(業(yè)務(wù)計(jì)畫-2碼)521高中教育 (工作計(jì)畫-3碼)1用人費(fèi)用(1級(jí)用途別-1碼)11正式員額薪資(2級(jí)用途別-2碼) 113職員薪金 (3級(jí)用途別-3碼)附件1：基金來源用途科目及定義一覽表,11,經(jīng)常門與資本門之區(qū)分,資本門：購(gòu)置土地、營(yíng)建工程之支出購(gòu)置耐用年限2年以上且金額1萬(wàn)元(含)以上 之機(jī)械設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備及什項(xiàng)設(shè)備之支出。各級(jí)學(xué)校圖書館及教學(xué)機(jī)關(guān)為典藏用之圖書報(bào)章雜誌及圖書設(shè)備等之支出。

6、分期付款購(gòu)置及取得產(chǎn)權(quán)之資本租賃方式之電腦設(shè)備等支出經(jīng)常門：凡不屬於資本支出之各類支出均屬之耐用年限未及2年或金額未達(dá)1萬(wàn)元之「消耗」或「非消耗品」---經(jīng)常門,12,附屬單位預(yù)算之執(zhí)行依據(jù),1、新北市政府附屬單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)2、新北市地方教育發(fā)展基金預(yù)算執(zhí)行作業(yè)規(guī)範(fàn),13,,,,,,,,,,,,,,,,,併入決算,調(diào)整容納,補(bǔ)辦預(yù)算,甲,乙,丙,14,甲、併入決算﹝原預(yù)算未編列﹞,執(zhí)行要點(diǎn)§21：年度預(yù)算執(zhí)行

7、期間，確為業(yè)務(wù)增減需要，隨同調(diào)整之基金來源與基金用途，除本要點(diǎn)另有規(guī)定及其他法令訂有支用標(biāo)準(zhǔn)、限制、核定程序或本府已授權(quán)主管機(jī)關(guān)核定者，依其規(guī)定外，由各基金主持人核定並函送主管機(jī)關(guān)備查後，併入決算辦理。(亦即→確定有財(cái)源核準(zhǔn)就能用),例外,15,執(zhí)行要點(diǎn)§21第2項(xiàng)：基金年度預(yù)算執(zhí)行期間，經(jīng)核定併年度決算辦理之基金用途，應(yīng)填具「基金用途預(yù)計(jì)超支預(yù)算申請(qǐng)表」。併決算的主要原則：1、有相對(duì)財(cái)源(收入)2、核「準(zhǔn)」了就能用,併

8、決算之辦理(執(zhí)§21 ) ：,16,併決算之例外情況1/8,員額：基金管理機(jī)關(guān)員額運(yùn)用，非經(jīng)報(bào)府核準(zhǔn)，不得超出法定預(yù)算員額用人。 (執(zhí)§21準(zhǔn)用§9) 用人費(fèi)用：有關(guān)員工待遇、獎(jiǎng)金、津貼或其他給與事項(xiàng)，…，並依行政院及本府所訂相關(guān)規(guī)定覈實(shí)辦理。 (執(zhí)§21準(zhǔn)用§9) 291公共關(guān)係費(fèi)：應(yīng)受法定預(yù)算之限制。(執(zhí)§21) 244廣告費(fèi)及246業(yè)務(wù)宣導(dǎo)費(fèi)：如有應(yīng)業(yè)務(wù)需要須超出法

9、定預(yù)算支用時(shí)，應(yīng)報(bào)主管機(jī)關(guān)核定後始得辦理。 (執(zhí)§21準(zhǔn)用§9),17,併決算之例外情況2/8 ：,租賃公務(wù)車輛：準(zhǔn)用臺(tái)北縣政府及所屬各機(jī)關(guān)學(xué)校租賃公務(wù)車輛應(yīng)行注意事項(xiàng)之規(guī)定。(執(zhí)§21準(zhǔn)用§9) 出國(guó)、研究發(fā)展、約聘(僱)及臨時(shí)人員計(jì)畫：原核定計(jì)畫須修正或辦理新增者，須專案報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核轉(zhuǎn)本府核定。 (執(zhí)§21準(zhǔn)用§9) 分?jǐn)?擔(dān))項(xiàng)目：應(yīng)依法定預(yù)算確實(shí)執(zhí)行。年度預(yù)算執(zhí)

10、行期間，如因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，而未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)時(shí)，除確屬業(yè)務(wù)需要必須支付者外，應(yīng)受預(yù)算之限制，其超出預(yù)算者，應(yīng)專案報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核轉(zhuǎn)主計(jì)處核定。 (執(zhí)§21準(zhǔn)用§9),18,併決算之例外情況3/8 ：,捐助及補(bǔ)助：年度預(yù)算執(zhí)行期間，如因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，而未及編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)時(shí)，除以捐助或補(bǔ)助為基金之主要業(yè)務(wù)者，得依實(shí)際業(yè)務(wù)需要執(zhí)行外，應(yīng)受預(yù)算之限制，其超出預(yù)算者，應(yīng)專案報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核轉(zhuǎn)本府核定。 (

11、執(zhí)§21準(zhǔn)用§9),19,依執(zhí)行規(guī)範(fàn)(依新北市地方教育發(fā)展基金預(yù)算執(zhí)行作業(yè)規(guī)範(fàn)-簡(jiǎn)稱執(zhí)行規(guī)範(fàn))ㄧ、用人費(fèi)用：除有基金來源配合業(yè)務(wù)增減需要隨同調(diào)整收支併入年度決算辦理外，不得轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出。,併決算之例外情況4/8 ：,20,(一)加班費(fèi)：應(yīng)按業(yè)務(wù)需要依臺(tái)北縣政府暨所屬各機(jī)關(guān)教職員工出差加班注意事項(xiàng)覈實(shí)指派，除有基金來源配合業(yè)務(wù)增減需要隨同調(diào)整收支併入年度決算辦理外，一律不得超支。,併決算之例外情況5/8：,附件3,21

12、,(二)文康活動(dòng)費(fèi)：除因員額編制增加預(yù)算編列數(shù)不足支應(yīng)時(shí)，增加員額之額度得在用人費(fèi)用項(xiàng)下其他用途別科目勻支外，一律不得超支。,併決算之例外情況6/8 ：,22,二、退休人員三節(jié)慰問金，不足時(shí)可由其他用途別科目支應(yīng)，惟若有餘款不得支用於其他項(xiàng)目。,併決算之例外情況7/8 ：,23,三、「低收入戶、中低收入戶、身心障礙及家庭突遭變故餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)」需?？顚Ｓ?，若年度結(jié)束後有賸餘款，需留至次年度作為該餐費(fèi)補(bǔ)助預(yù)算編列之財(cái)源。,併決算之例外情況8/

13、8 ：,24,乙、調(diào) 整 容 納 (執(zhí)§23準(zhǔn)用§11),執(zhí)行要點(diǎn)§11：固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴(kuò)充之執(zhí)行，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：…(二)原未編列預(yù)算或預(yù)算編列不足支應(yīng)之項(xiàng)目，如年度進(jìn)行中，因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)(經(jīng)常性業(yè)務(wù))之確實(shí)需要必須於當(dāng)年度辦理者，除增加縣庫(kù)負(fù)擔(dān)者，應(yīng)專案報(bào)由主管機(jī)關(guān)核轉(zhuǎn)本府核定外，依下列原則辦理：…2.其他零星工程、購(gòu)置或汰換設(shè)備等一般建築及設(shè)備計(jì)畫，得在當(dāng)年度預(yù)算總額內(nèi)調(diào)整容納。

14、,2碼業(yè)務(wù)計(jì)畫,25,調(diào)整容納(續(xù))(執(zhí)§23準(zhǔn)用§11),執(zhí)行要點(diǎn)§11：…(二)3.調(diào)整容納之財(cái)源應(yīng)詳實(shí)敘明(係節(jié)餘款或年度預(yù)算不辦理之計(jì)畫或項(xiàng)目)，調(diào)整數(shù)在20%以內(nèi)者(指不足項(xiàng)目之科目)，由各基金主持人核定辦理，超過20%者，應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核定。應(yīng)填寫表單：購(gòu)建固定資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整容納表(附件2：調(diào)整容納實(shí)例) (附件3：調(diào)整容納明細(xì)表),26,丙、補(bǔ)辦預(yù)算(執(zhí)§23準(zhǔn)用§11)

15、,執(zhí)行要點(diǎn)§11：…4.無法依前列規(guī)定辦理調(diào)整容納者，應(yīng)專案報(bào)由主管機(jī)關(guān)(教育局)核轉(zhuǎn)本府(主計(jì)處)核定，並補(bǔ)辦預(yù)算?！鸁o申請(qǐng)表單，但需專函報(bào)核，並加會(huì)會(huì)計(jì)室登錄會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng),範(fàn)圍仍是「購(gòu)建固定資產(chǎn)」,27,補(bǔ)辦預(yù)算實(shí)例,ex：教育部年度中核定補(bǔ)助設(shè)備費(fèi)$100,000元(並請(qǐng)納入預(yù)算辦理)購(gòu)置飲水機(jī)3臺(tái)作法：1、專案報(bào)府同意後即可先行辦理(支用)2、以後年度補(bǔ)辦預(yù)算(補(bǔ)預(yù)算程序)雜項(xiàng)設(shè)備$100,000,28,補(bǔ)辦預(yù)

16、算實(shí)例,ex：年度中因安全需求?？平淌已b設(shè)鐵門鐵窗需200,000元，原預(yù)算未編列，擬動(dòng)支歷年課後結(jié)餘款 。作法：1、編列概算專案報(bào)府同意後(會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)同步核定)即可先行辦理2、以後年度補(bǔ)辦預(yù)算(補(bǔ)預(yù)算程序)雜項(xiàng)設(shè)備$200,000,29,29,當(dāng)年度5M建築及設(shè)備計(jì)畫「預(yù)算總額」內(nèi)→3級(jí)用途別(屬51×購(gòu)建固定資產(chǎn))之調(diào)整,「調(diào)整容納」及「補(bǔ)辦預(yù)算」核準(zhǔn)層級(jí),,,不足項(xiàng)目(即3級(jí)用途別)20%(含)以下→基金主持人

17、核定辦理,不足項(xiàng)目逾20%者→專案報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核定辦理,,調(diào)整容納,,,無法依前列規(guī)定「調(diào)整容納」者→補(bǔ)辦預(yù)算,補(bǔ)辦預(yù)算,,專案報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核轉(zhuǎn)本府核定辦理,不足項(xiàng)目之 轉(zhuǎn)入數(shù)＿＿不足項(xiàng)目之原法定預(yù)算數(shù),=,以「每次」申請(qǐng)認(rèn)定20%,,教育局核定,專案報(bào)教育局，轉(zhuǎn)主計(jì)處核定,,30,5基金用途：52高中及高職教育計(jì)畫(業(yè)務(wù)計(jì)畫-2碼) 521高中教育(工作計(jì)畫-3碼) 100萬(wàn)元 113職員薪金……………60萬(wàn)元

18、 ： 212工作場(chǎng)所電費(fèi)………10萬(wàn)元 214工作場(chǎng)所水費(fèi)………10萬(wàn)元 252一般房屋修護(hù)費(fèi)……10萬(wàn)元 241印刷及裝訂費(fèi)………2萬(wàn)元 ： 321辦公(事務(wù))用品………8萬(wàn)元,vs勻支,工作計(jì)畫總額不變(無超預(yù)算),,,,+1萬(wàn),-1萬(wàn),=3萬(wàn),=7萬(wàn),31,觀念建立： 納入預(yù)算與代收代付之區(qū)分,,代收代付,納入(基金)預(yù)算,需經(jīng)過法定預(yù)算程序或依

19、其他預(yù)算執(zhí)行規(guī)範(fàn)辦理(收支併決算或補(bǔ)辦預(yù)算辦理),不需經(jīng)過法定預(yù)算程序(ex：電腦使用費(fèi)、實(shí)習(xí)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、課輔費(fèi)--等明文規(guī)定自收款及教育局補(bǔ)助款項(xiàng)以代收代付方式辦理者),採(cǎi)庫(kù)款集中支付-由財(cái)政局支付科自學(xué)校庫(kù)款直接匯撥,採(cǎi)庫(kù)款集中支付-由財(cái)政局支付科自學(xué)校虛擬帳戶直接匯撥,製據(jù)請(qǐng)撥,,,,,32,32,基金餘額滾存之原則,33,各項(xiàng)補(bǔ)助款辦理流程及其經(jīng)費(fèi)核銷程序,34,收到核定公文及經(jīng)費(fèi)概算表（至出納組開立收款收據(jù)送補(bǔ)助單位）

20、 （承辦單位） 填寫請(qǐng)購(gòu)單（一萬(wàn)元以下免先會(huì)會(huì)計(jì)室）或以專簽（研習(xí)演講、招標(biāo)案）陳 校長(zhǎng)核準(zhǔn) （承辦單位）確認(rèn)補(bǔ)助款是否核撥入庫(kù)（收到出納通知入庫(kù)單 ）如須預(yù)借講師鍾點(diǎn)費(fèi)等款項(xiàng)，應(yīng)填寫 「預(yù)付款借支請(qǐng)示單」 （承辦單位）採(cǎi)購(gòu)及交貨驗(yàn)收程序 （總務(wù)單位）黏貼憑證並核經(jīng)手人章 （總務(wù)單位）驗(yàn)收證明、單位主管及保

21、管人核章（承辦單位）,35,七. 計(jì)畫執(zhí)行結(jié)束，彙整憑證連同核定公文、概算表及「經(jīng)費(fèi)結(jié)算表」辦理核銷（計(jì)畫執(zhí)行結(jié)束後十五日內(nèi)完成） (承辦單位）八. 審核相關(guān)憑證及開立付款憑單（一萬(wàn)元以上逕付廠商，一萬(wàn)元以下?lián)芙怀黾{轉(zhuǎn)發(fā)；若前已預(yù)借則辦理收回轉(zhuǎn)帳） （會(huì)計(jì)室）九. 付款 （出納組）備註： 1.一萬(wàn)元以上須即時(shí)付

22、現(xiàn)，前未辦理借支而由承辦人代墊者，應(yīng)加填「公款代墊請(qǐng)示單暨收據(jù)」憑以歸還。 2.結(jié)算後如有餘額應(yīng)繳回，應(yīng)加填「餘額繳庫(kù)簽辦單」。,36,教育局補(bǔ)助各校經(jīng)費(fèi)賸餘款繳回流程及說明,依公文補(bǔ)助款賸餘應(yīng)繳回,會(huì)計(jì)開立付款憑單支票受款人抬頭：限存入臺(tái)灣銀行板橋分行新北市市庫(kù)存款戶027-038-0000-16帳戶,,,37,補(bǔ)助款餘額繳回規(guī)定,涉及中央補(bǔ)助款項(xiàng)計(jì)畫結(jié)餘款，不論金額大小應(yīng) 「全數(shù)」繳回。市款補(bǔ)助計(jì)畫結(jié)餘：資本門部分，結(jié)餘款

23、不論金額大小應(yīng)「全數(shù)」繳回。市款補(bǔ)助計(jì)畫結(jié)餘：經(jīng)常門部分，核定文「有」同意2萬(wàn)元以下無需繳回規(guī)定者，其結(jié)餘款俟年底依教育局規(guī)定方式一併辦理。                市款補(bǔ)助計(jì)畫結(jié)餘：經(jīng)常門部分，核定文「無」同意2萬(wàn)元以下無需繳回規(guī)定者，其結(jié)餘款不論金額大小應(yīng)「全數(shù)」繳

24、回,38,新北市海山高中經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)行注意事項(xiàng) 101年10月16日,39,,一般經(jīng)常性採(cǎi)購(gòu)事項(xiàng)，填具「請(qǐng)購(gòu)(修)及動(dòng)支單」(附件一)，明列預(yù)算科目計(jì)畫名稱及用途別科目，並填寫日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估金額及詳列用途說明，經(jīng)陳核後辦理採(cǎi)購(gòu)。非採(cǎi)購(gòu)事項(xiàng)「請(qǐng)購(gòu)(修)及動(dòng)支單」免加會(huì)總務(wù)單位，請(qǐng)購(gòu)金額一萬(wàn)元以下，亦免先會(huì)會(huì)計(jì)單位。﹝實(shí)例﹞非經(jīng)常性採(cǎi)購(gòu)事項(xiàng)〈採(cǎi)購(gòu)事項(xiàng)無法以請(qǐng)購(gòu)單詳細(xì)說明或應(yīng)辦理招標(biāo)事項(xiàng)〉，以專簽敘明需求規(guī)格、數(shù)

25、量、預(yù)算金額及經(jīng)費(fèi)來源，陳核後移交總務(wù)單位辦理採(cǎi)購(gòu)，至於其採(cǎi)購(gòu)招標(biāo)方式、法令依據(jù)及決標(biāo)原則，由總務(wù)單位另簽依採(cǎi)購(gòu)法等相關(guān)規(guī)定辦理。辦理研習(xí)講師演講鐘點(diǎn)費(fèi)應(yīng)事先簽準(zhǔn)，簽呈內(nèi)容應(yīng)敘明課程計(jì)畫、師資服務(wù)單位內(nèi)外聘身份、上課日期起迄時(shí)間，授課對(duì)象、鐘點(diǎn)費(fèi)單價(jià)、時(shí)數(shù)、金額及動(dòng)支經(jīng)費(fèi)來源，並檢附補(bǔ)助公文及概算表，陳核後再行辦理。,40,應(yīng)經(jīng)比價(jià)、議價(jià)、公開招標(biāo)等程序辦理者，業(yè)務(wù)單位應(yīng)預(yù)留辦理採(cǎi)購(gòu)期程﹝附件二﹞ ，提前簽擬請(qǐng)購(gòu)簽呈，以利總務(wù)單位辦

26、理後續(xù)採(cǎi)購(gòu)程序。逾十萬(wàn)元之請(qǐng)購(gòu)案應(yīng)完成採(cǎi)購(gòu)程序及簽訂合約後，始可依約施作或執(zhí)行；十萬(wàn)元以下之經(jīng)費(fèi)動(dòng)支或請(qǐng)購(gòu)單亦應(yīng)事前核準(zhǔn)，再據(jù)以辦理，切勿未經(jīng)採(cǎi)購(gòu)程序而自行辦理。 ※採(cǎi)購(gòu)合約規(guī)定應(yīng)投保之保險(xiǎn)事項(xiàng)，保險(xiǎn)單及收據(jù)建議一併附入合約﹝含財(cái)物採(cǎi)購(gòu)-各項(xiàng)設(shè)備、幼稚園餐點(diǎn)等，勞務(wù)採(cǎi)購(gòu)-中央餐廚、校外教學(xué)、委託技術(shù)服務(wù)等及各項(xiàng)工程採(cǎi)購(gòu)﹞。 ※採(cǎi)購(gòu)案辦理完成驗(yàn)收合格後，請(qǐng)款時(shí)應(yīng)檢附之憑證及其相關(guān)資料如下：營(yíng)繕工程應(yīng)檢附資料查核表(詳附件

27、三之ㄧ或附件三之二)所列文件送核。財(cái)物購(gòu)置或勞務(wù)採(cǎi)購(gòu)應(yīng)檢附資料查核表(詳附件四及附件五)所列文件送核。,41,取得發(fā)票或收據(jù)，應(yīng)注意是否載明下列事項(xiàng)：(支出憑證處理要點(diǎn)第五、六、七、二十、二十二條)買受人：新北市立海山高級(jí)中學(xué)(含幼稚園)學(xué)校統(tǒng)一編號(hào)：33506515(三聯(lián)式發(fā)票或收銀機(jī)發(fā)票填列)發(fā)票或收據(jù)日期：收據(jù)或發(fā)票日期應(yīng)在請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)日期之後。單價(jià)及總價(jià)。貨物名稱及數(shù)量。公司行號(hào)之名稱、地址及其營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一編號(hào)。

28、以收據(jù)代替統(tǒng)一發(fā)票之商號(hào)，須加蓋免用統(tǒng)一發(fā)票專用章及負(fù)責(zé)人私章。﹝實(shí)例﹞,42,個(gè)人開具之領(lǐng)款收據(jù)(如演講鐘點(diǎn)費(fèi)、出席費(fèi)等)應(yīng)載明：(1)受領(lǐng)事由、起訖時(shí)間(2)實(shí)收金額(3)支付機(jī)關(guān)名稱(4)受領(lǐng)年、月、日(5)受領(lǐng)人姓名、服務(wù)機(jī)關(guān)、詳細(xì)戶籍地址(包括鄰里)、身份證統(tǒng)一編號(hào)、電話等(6)並加會(huì)出納登記所得。﹝實(shí)例﹞退還存入保證金(含押標(biāo)金、差額保證金、履約保證金、保固金、保證金)，請(qǐng)簽明借用、履約或保固期限屆滿且經(jīng)查明無待解決事

29、項(xiàng)後始能退還，其收據(jù)應(yīng)載明(1)受領(lǐng)事由、時(shí)間(2)實(shí)收金額(3)支付機(jī)關(guān)名稱(4)受領(lǐng)廠商名稱、負(fù)責(zé)人姓名、地址、營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一編號(hào)、電話並蓋公司及負(fù)責(zé)人章等。,43,收銀機(jī)或計(jì)算器開具之憑證，僅列日期、貨物代號(hào)、數(shù)量、金額者，應(yīng)由經(jīng)手人加註貨物名稱，並簽名或蓋章，如未登打統(tǒng)編，除應(yīng)由承辦人補(bǔ)填買受人外，應(yīng)加蓋廠商統(tǒng)一發(fā)票專用章。實(shí)例發(fā)票或收據(jù)之金額總計(jì)應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，但採(cǎi)收銀機(jī)作業(yè)無法用大寫數(shù)字表示者，不在此限。收據(jù)或發(fā)票之金

30、額總數(shù)不得塗改；其有改正者，應(yīng)由廠商負(fù)責(zé)人在改正處簽名或蓋章證明。,44,以個(gè)人信用卡支付款處理原則，除差旅費(fèi)、自強(qiáng)活動(dòng)及特別費(fèi)外，其餘採(cǎi)購(gòu)案及支出事項(xiàng)均應(yīng)依一般程序付款，不得以個(gè)人信用卡刷卡方式先行辦理支付。收據(jù)或發(fā)票如有遺失或供其他用途者，應(yīng)檢具與原本相符之影本並經(jīng)原立據(jù)人加蓋負(fù)責(zé)人印章及註明無法提出原本之原因。非本國(guó)文之支出憑證，應(yīng)由經(jīng)手人擇要譯註本國(guó)文。,45,數(shù)項(xiàng)計(jì)畫或科目共同受益之支付款項(xiàng)，其支出憑證不能分割者，應(yīng)

31、加具支出分?jǐn)偙?附件六)。(支出憑證處理要點(diǎn)第17條)各支付款項(xiàng)，應(yīng)取得受領(lǐng)人或其代領(lǐng)人親自簽名或蓋章之收據(jù)，其有特殊情形，不能取得者，經(jīng)手人應(yīng)開具支出證明單(附件七)，並書明不能取得之原因。(支出憑證處理要點(diǎn)第4條),46,各項(xiàng)印領(lǐng)清冊(cè)應(yīng)於最後結(jié)計(jì)總數(shù)，並由主辦單位、出納組長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)人員及機(jī)關(guān)長(zhǎng)官於彙總頁(yè)分別簽名或蓋章。(支出憑證處理要點(diǎn)第17條)國(guó)際電話費(fèi)之收據(jù)，應(yīng)註明通話事由，如非屬公務(wù)，應(yīng)自付不得核支。郵費(fèi)應(yīng)檢附購(gòu)買

32、票品證明單，刻印費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)等之收據(jù)請(qǐng)附樣本或樣張。,47,分批(期)付款之收據(jù)，應(yīng)檢附分批(期)付款表(附件八)，列明應(yīng)付總額、已付金額及未付金額等，其訂有合約者，應(yīng)於合約上黏貼「合約書分批(次)付款明細(xì)表」，於各次付款時(shí)檢附並逐次填寫付款金額 (附件九)，合約書於陳核後由承辦單位抽存，並於付末次款時(shí)，連同相關(guān)憑證送會(huì)計(jì)室存檔。﹝實(shí)例﹞,48,其他表件,勞務(wù)或財(cái)物合約採(cǎi)購(gòu)案簽付尾款便簽撥付工程估驗(yàn)款便簽撥付工程尾款便簽,49