基于camel體系對(duì)農(nóng)村合作銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究[畢業(yè)論文+任務(wù)書+開題報(bào)告+文獻(xiàn)綜述+外文翻譯]

1、<p><b>　　畢業(yè)論文</b></p><p><b>　?。?0_ _屆）</b></p><p>　　基于CAMEL體系對(duì)農(nóng)村合作銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究</p><p>　　所在學(xué)院 </p><p>　　專業(yè)班級(jí)

2、 金融學(xué) </p><p>　　學(xué)生姓名 學(xué)號(hào) </p><p>　　指導(dǎo)教師 職稱 </p><p>　　完成日期 年 月 </p><p><b>　　摘 要&

3、lt;/b></p><p>　　建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村是我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的一個(gè)重要課題，剛剛閉幕的“兩會(huì)”為我們構(gòu)思了新農(nóng)村建設(shè)的美好藍(lán)圖。所謂“社會(huì)主義新農(nóng)村”不僅包括自然生態(tài)平衡、人民生活富足、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有序、文化建設(shè)繁榮的自然與人文協(xié)調(diào)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境，同時(shí)也包括一個(gè)誠(chéng)信有序、充滿活力的農(nóng)村金融環(huán)境。鄞州銀行作為全國(guó)首家農(nóng)村合作銀行在新農(nóng)村建設(shè)上作出重大貢獻(xiàn)。</p><p>

4、　　本文首先對(duì)現(xiàn)有的商業(yè)銀行評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)述，選擇CAMEL評(píng)級(jí)體系作為本文的評(píng)價(jià)方法，然后選取了鄞州銀行作為樣本，以其2006-2009這4年公布的年報(bào)為數(shù)據(jù)，分別從資本充足率，資產(chǎn)質(zhì)量．盈利能力、流動(dòng)性與管理能力5個(gè)方面對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上提出提高鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的途徑與措施。</p><p>　　關(guān)鍵詞：鄞州銀行；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；CAMEL評(píng)價(jià)體系</p><p><

5、;b>　　Abstract</b></p><p>　　Building a new socialist countryside is China's socialist modernization is an important topic, the just concluded "two sessions" for our idea of a good bluep

6、rint for the new rural construction. The so-called "new socialist countryside" includes not only the natural ecological balance, and the people prosperous, the economy and orderly, and prosperous culture coordi

7、nated development of natural and human environment, but also include an honest, orderly and vibrant rural financial environment. </p><p>　　This first evaluation of existing commercial banks is reviewed, choo

8、se the CAMEL rating system as the evaluation of this method, and then selected a sample of Yinzhou Bank, announced its 2006-2009 annual report of the 4 years of data, respectively, from the capital adequacy ratio Asset q

9、uality. Profitability, liquidity and management aspects of five to compare its results of operations and evaluation, on this basis, Yinzhou Bank proposed to increase the ways and measures for business performance</p&g

10、t;<p>　　Key words: Yinzhou Bank; operating results; CAMEL rating system</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　1商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的相關(guān)理論和方法評(píng)述1</p><p>　　1.1商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的相關(guān)方法1</p&

11、gt;<p>　　1.1.1 杜邦分析法1</p><p>　　1.1.2 市值價(jià)值分析評(píng)價(jià)方法2</p><p>　　1.1.3 平衡記分卡方法3</p><p>　　1.1.4 EVA評(píng)價(jià)方法4</p><p>　　1.1.5 CAMEL體系5</p><p>　　1.2 CAMEL體系相比

12、其他體系的優(yōu)點(diǎn)7</p><p>　　2 基于camel體系對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)8</p><p>　　2.1 樣本選擇和數(shù)據(jù)來源8</p><p>　　2.2 基于CAMEL體系對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析8</p><p>　　2.2.1 資本充足率8</p><p>　　2.2.2 資產(chǎn)質(zhì)量9</

13、p><p>　　2.2.3 管理水平10</p><p>　　2.2.4 盈利性水平11</p><p>　　2.2.5 流動(dòng)性12</p><p>　　2.3對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析結(jié)果的評(píng)價(jià)13</p><p>　　3 提高鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的途徑和措施15</p><p>　　3.1 完

14、善銀行業(yè)務(wù)體系，提高業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新能力15</p><p>　　3.2 繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保持低不良貸款率水平16</p><p>　　3.3 進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，實(shí)行差異化戰(zhàn)略16</p><p>　　3.4 保持適度流動(dòng)性，穩(wěn)步提高盈利能力17</p><p>　　3.5 加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和管理，提升人員素質(zhì)17</p>

15、<p><b>　　結(jié) 論19</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)20</b></p><p>　　致 謝錯(cuò)誤!未定義書簽。</p><p>　　相對(duì)于國(guó)外來說，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)研究進(jìn)行的較晚，在90年代中后期才剛剛起步。但中國(guó)銀行業(yè)體制改革的緊迫性和原有業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)模式下缺乏有效的考

16、核、激勵(lì)、約束機(jī)制的商業(yè)銀行低效率運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)，使經(jīng)濟(jì)理論學(xué)者和改革實(shí)踐者們認(rèn)識(shí)到中國(guó)銀行業(yè)建立起科學(xué)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的迫切性和重要性。</p><p>　　1商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的相關(guān)理論和方法評(píng)述</p><p>　　1.1商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的相關(guān)方法</p><p>　　1.1.1 杜邦分析法</p><p>　　杜邦模型(DuPon

17、t Model)是理論界對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中應(yīng)用的最著名的模型之一。這一模型是由戴維.科爾將杜邦公司財(cái)務(wù)管理原則應(yīng)用于銀行管理領(lǐng)域而得名，其核心是通過分解銀行的普通股收益率(Return on equity, ROE)來分析影響銀行的盈利水平的各種因素。模型中，衡量銀行總體盈利程度的指標(biāo)包括普通股收益率(ROE)和資產(chǎn)收益率(Return on assets, ROA)兩個(gè)重要參數(shù)。普通股收益率是銀行凈收入與銀行普通股票價(jià)值(銀行資

18、本)之商，它代表了銀行每一單位的普通股票在分紅前的凈收益。這一數(shù)值越大，說明銀行資本的贏利程度越高。資產(chǎn)收益率則是銀行凈收入與銀行總資本之商，它表示銀行單位資產(chǎn)的凈收益。該指標(biāo)的數(shù)值越大，則銀行資產(chǎn)贏利水平越高。普通股收益率等于資產(chǎn)收益率與普通股乘數(shù)(Equity Multiplier, EM) 之積。而普通股乘數(shù)為銀行總資產(chǎn)與銀行普通股票票面價(jià)值之商,用公式可以表示為ROE=R0A*EM。該方法從評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效最具綜合性和代表性的指標(biāo)—

19、普通股收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素的使用、成本與費(fèi)用的構(gòu)成和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，可以滿足經(jīng)營(yíng)者通過</p><p>　　圖1 杜邦分析法體系構(gòu)成圖</p><p>　　資料來源：周泓洋.現(xiàn)代商業(yè)銀行管理與實(shí)務(wù)[M].北京:中國(guó)金融出版社.1997</p><p>　　杜邦財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)成見圖1，從圖1中我們可以看到杜邦財(cái)務(wù)分析模型中的評(píng)價(jià)指標(biāo)涉及到了銀行經(jīng)營(yíng)中的

20、方方面面，它透過綜合性極強(qiáng)的普通股收益率指標(biāo)，間接的體現(xiàn)了銀行經(jīng)營(yíng)中各方面情況及其之間的制約關(guān)系，可以以此對(duì)銀行業(yè)績(jī)進(jìn)行全面的分析評(píng)估，并對(duì)改進(jìn)銀行的財(cái)務(wù)管理具有良好的指導(dǎo)作用。但是，杜邦財(cái)務(wù)分析方法同時(shí)也存在著三個(gè)缺點(diǎn)：第一，忽略了不同銀行所追求的目標(biāo)有所差異。第二，當(dāng)銀行參與帳外業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，銀行的總資產(chǎn)不再是唯一有意義的尺度。第三，傳統(tǒng)的績(jī)效分析并未說明銀行如何創(chuàng)造股東價(jià)值。 </p><p>　　1.1.

21、2 市值價(jià)值分析評(píng)價(jià)方法</p><p>　　這種方法是在假定金融市場(chǎng)充分有效的前提下，市場(chǎng)上交易的銀行股票市場(chǎng)價(jià)格充分反映了銀行的真實(shí)價(jià)值。簡(jiǎn)單的說，銀行的股票價(jià)值是每股收益(Earning Per Share)與該股票市盈率(P/E ratio)的乘積。銀行的市場(chǎng)價(jià)值分析法建立在兩個(gè)概念之上:持股人的自由現(xiàn)金收入與差額管理模型。持股人的自由現(xiàn)金收入FC可表示為:</p><p>　　F

22、C=(NI+NC)+(S-U)=D</p><p>　　其中：NI為銀行凈收入；NC為銀行非現(xiàn)金支出；</p><p>　　S為銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的資金來源；</p><p>　　U為銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的資金使用；</p><p>　　D為銀行持股人的紅利；</p><p>　　(NI+NC)表示銀行經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)現(xiàn)金收入；&

23、lt;/p><p>　　(S-U)則表示銀行資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)所需的現(xiàn)金支出。</p><p>　　差額管理模型通過對(duì)銀行貸出資金利率與借入資金利率之間的差額管理來計(jì)算出銀行的凈收入，而凈收入是影響銀行市場(chǎng)價(jià)值的主要因素.這一管理方式假設(shè)在銀行內(nèi)部零售銀行部門(存款部門)籌集資金，而批發(fā)銀行部門(貸款部門)使用資金，銀行總部則調(diào)度資金由零售部門向批發(fā)部門轉(zhuǎn)移。如果銀行總部制定的資金轉(zhuǎn)移價(jià)格不合理，

24、銀行零售部門的利潤(rùn)與批發(fā)部門的利潤(rùn)就會(huì)出現(xiàn)差別。如果銀行內(nèi)部資金來源不能滿足資金運(yùn)用，銀行則需在國(guó)內(nèi)外貨幣市場(chǎng)或資本市場(chǎng)獲取較高成本的外部資金來源。銀行零售部門向批發(fā)部門提供資金的機(jī)會(huì)成本構(gòu)成銀行資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移的價(jià)格。</p><p>　　市場(chǎng)價(jià)值分析法簡(jiǎn)便易行，但這種方法難以對(duì)沒有上市的銀行價(jià)值做出判斷，同時(shí)對(duì)雖然上市、但其股票交易不活躍的銀行價(jià)值也難以判斷。</p><p>　　1.1.

25、3 平衡記分卡方法</p><p>　　平衡記分卡績(jī)效評(píng)價(jià)方法是美國(guó)學(xué)者羅伯特·卡普蘭和大衛(wèi)·諾頓于上個(gè)世紀(jì)60年代，開發(fā)的一種企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)和管理系統(tǒng)。平衡記分卡作為一種績(jī)效考評(píng)體系，采用了一系列財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo),其中財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括利潤(rùn)指標(biāo)和投資回報(bào)率等，非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括客戶滿意程度、內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程以及創(chuàng)新和提高能力三個(gè)方面。非財(cái)務(wù)指標(biāo)可以從客戶視角，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過程

26、視角，以及學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)視角來補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)，衡量商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。平衡記分卡績(jī)效評(píng)價(jià)方法克服了單純用財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)銀行績(jī)效的缺陷,采用產(chǎn)品質(zhì)量、消費(fèi)者滿意程度、市場(chǎng)份額、創(chuàng)新能力以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)形成綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，全面反映了銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與發(fā)展前景。更為重要的是，平衡記分法解決了傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)方法中不能將銀行的長(zhǎng)期目標(biāo)與短期行動(dòng)聯(lián)系起來，不能把組織總體目標(biāo)與個(gè)人目標(biāo)聯(lián)系起來的缺陷。它利用信息技術(shù)將組織的所有目標(biāo)納入一張表格之中，使整個(gè)組織、部門和

27、業(yè)務(wù)單元、員工的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)協(xié)同運(yùn)作，發(fā)揮整個(gè)組織人力資本的巨大潛力，使商業(yè)銀行的績(jī)效得到提</p><p><b>　　高。</b></p><p>　　但是平衡計(jì)分卡方法使用起來比較復(fù)雜,工作量很大,在評(píng)價(jià)中需要量化大量非財(cái)務(wù)指標(biāo),操作較為困難，成本較大同時(shí)還涉及到對(duì)不同指標(biāo)之間賦權(quán)重的任務(wù),在進(jìn)綜合評(píng)價(jià)的時(shí)候,不但要在不同層面之間分配權(quán)重,而且要在同一層面的不同指標(biāo)

28、之間分配權(quán)重,這項(xiàng)工作也是比較有難度的，因?yàn)樵趯?duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)賦權(quán)重的時(shí)候，平衡記分卡主要依靠的還是專家打分法等的評(píng)價(jià)方法，而這種方法主要還是一種主觀評(píng)價(jià)的方法，受個(gè)人評(píng)價(jià)影響較大，對(duì)于不同的人和不同的環(huán)境往往會(huì)得到不同的結(jié)果，評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性值得懷疑。</p><p>　　1.1.4 EVA評(píng)價(jià)方法</p><p>　　經(jīng)濟(jì)增加值（簡(jiǎn)稱EVA，英文全稱Economic Value

29、Added）是指稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除資本成本后的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，其核心思想是：一個(gè)公司只有在其資本收益超過為獲得該收益所投入的資本的全部成本時(shí)才能為股東帶來價(jià)值。該方法首先由美國(guó)思特恩-斯圖爾特公司于1982年引入用來作為全面考評(píng)一個(gè)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力和盈利能力的一種企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)。運(yùn)用EVA來評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效可以反映和測(cè)度由于經(jīng)營(yíng)行為導(dǎo)致銀行價(jià)值的真正增減變化，從而實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化。EVA可以反映一個(gè)商業(yè)銀行的創(chuàng)值能力。目前，EVA理

30、論已在美國(guó)和歐洲的很多銀行業(yè)里得到了廣泛地應(yīng)用，其中包括花旗銀行、匯豐銀行、渣打銀行等國(guó)際知名銀行。他們已建立起一套復(fù)雜的績(jī)效信息系統(tǒng)，能夠計(jì)算銀行整體、產(chǎn)品、分支機(jī)構(gòu)、客戶經(jīng)理以及客戶的EVA，并將其作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系中的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)量。在我國(guó)近年來建設(shè)銀行，興業(yè)銀行等也將其引入用來考評(píng)下屬分支行和總體的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。</p><p>　　EVA作為一種新型的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，體現(xiàn)了出了以銀行效益和價(jià)值為中心的經(jīng)營(yíng)

31、理念，EVA克服了傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)方法，多偏重于靜態(tài)分析的不足，同時(shí)在一定程度上剔除了會(huì)計(jì)失真的影響，真實(shí)反映了商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)。通過建立一套完整的以EVA為核心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，同時(shí)以EVA來建立管理層和員工的相關(guān)激勵(lì)機(jī)制，可以將管理層和股東的利益聯(lián)系在一起，避免盲目追求利潤(rùn)增長(zhǎng)率與企業(yè)規(guī)模，克服一些短視行為，而著重于商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利潤(rùn)，促進(jìn)商業(yè)銀行長(zhǎng)期價(jià)值的增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)任何一種績(jī)效評(píng)價(jià)方法都有其缺陷，EVA也存在著較

32、少考慮評(píng)價(jià)指標(biāo)單一，計(jì)算不夠精確等缺點(diǎn)，因此在實(shí)際運(yùn)用過程中，可以結(jié)合因子評(píng)價(jià)方法等績(jī)效評(píng)價(jià)方法對(duì)EVA進(jìn)行修正和補(bǔ)充。</p><p>　　1.1.5 CAMEL體系</p><p>　　CAMEL評(píng)級(jí)體系(也稱“駱駝”評(píng)級(jí)體系)始于上世紀(jì)八十年代，是目前美國(guó)金融管理當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、信用狀況等進(jìn)行的一整套規(guī)范化、制度化和指標(biāo)化的綜合等級(jí)評(píng)定制度，被美國(guó)三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)

33、所采用，包括了五項(xiàng)考核指標(biāo)，即資本充足性(Capital Adequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(Asset Quality)、管理水平(Management)、盈利水平(Earnings)和流動(dòng)性(Liquidity)。</p><p><b>　　其具體內(nèi)容包括：</b></p><p>　　(1)資本狀況(Capital Adequacy)</p><

34、p>　　資本充足率是商業(yè)銀行安全性指標(biāo)之一，在商業(yè)銀行體系穩(wěn)定性指標(biāo)中占據(jù)重要的地位。銀行業(yè)自有資本率較低，經(jīng)營(yíng)對(duì)象既受到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種復(fù)雜因素的影響，又要受到政府和中央銀行的控制。另外，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對(duì)象的變化最終也都會(huì)或多或少地影響到銀行。銀行必須比一般工商企業(yè)更加重視對(duì)資金安全性的分析與管理，保持其穩(wěn)定和健康的運(yùn)營(yíng)。衡量資本充足率一般采用巴塞爾協(xié)議中規(guī)定的“風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)”的方法，即資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率。</p>

35、<p>　　(2)資產(chǎn)質(zhì)量(Asset Quality)</p><p>　　資產(chǎn)質(zhì)量的高低決定商業(yè)銀行的穩(wěn)定性與安全性。有問題的資產(chǎn)很可能造成銀行的虧損，惡化銀行經(jīng)營(yíng)，從而降低其穩(wěn)定性。銀行清償能力的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于資產(chǎn)的受損情況。</p><p>　?。?）管理水平(Management)</p><p>　　有效的管理是使銀行免于陷入危機(jī)的第一道防線

36、。當(dāng)銀行缺乏穩(wěn)健的管理時(shí)，資產(chǎn)質(zhì)量可能過低，或者缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)有利于確保政策和程序的順利實(shí)施，保證特殊群體的利益不至于影響銀行的重大決策。</p><p>　　(4)收益狀況(Earnings)</p><p>　　良好的盈利能力為未來的資本積累提供了基礎(chǔ)，也為銀行處理一些短期的危機(jī)和問題提供了資金保障，由于長(zhǎng)期不盈利的金融機(jī)構(gòu)有資不抵債的危險(xiǎn)，因此，關(guān)注盈利能

37、力指標(biāo)至關(guān)重要。</p><p>　　(5)流動(dòng)性(Liquidity)</p><p>　　流動(dòng)性不足是銀行破產(chǎn)的直接原因。銀行特殊的高流動(dòng)性負(fù)債和低流動(dòng)性資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，是銀行部門固有的潛在不穩(wěn)定性的重要原因。因此，良好的流動(dòng)性，是商業(yè)銀行保持競(jìng)爭(zhēng)力的基本因素。</p><p>　　2003年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立并在2004年推出《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系（暫行）》，積

38、極致力于我國(guó)銀行信用評(píng)級(jí)的體系建設(shè)，該體系在借鑒國(guó)際通行的“駱駝”評(píng)級(jí)體系的基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，主要對(duì)銀行</p><p>　　在資本充足率、資產(chǎn)安全狀況、管理狀況、盈利狀況、流動(dòng)性和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性狀況對(duì)銀行進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。2005年底，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引(試行)》，并于2006年1月1日起正式實(shí)施，這有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)全面掌握商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)行同質(zhì)同類銀行比較和推行分類監(jiān)管，

39、有針對(duì)性地采取措施，從而合理配置監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率，為更好地分析和評(píng)價(jià)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況提供依據(jù)。</p><p>　　表1 我國(guó)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系</p><p>　　資料來源：黃德飛、呂飛、楊曉光.中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的比較研究[J].金融論壇，2006</p><p>　　1.2 CAMEL體系相比其他體系的優(yōu)點(diǎn)</p><

40、;p>　　CAMEL評(píng)級(jí)體系的特點(diǎn)是單項(xiàng)評(píng)分與整體評(píng)分相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合，以評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理能力為導(dǎo)向，充分考慮到銀行的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)層次，是分析銀行運(yùn)作是否健康的最有效的基礎(chǔ)分析模型。</p><p>　　駱駝評(píng)價(jià)制度的作用是能較為全面地衡量銀行的相對(duì)穩(wěn)健性，有助于識(shí)別銀行經(jīng)營(yíng)效率即財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，由于該評(píng)價(jià)制度所基于的標(biāo)準(zhǔn)是一國(guó)的監(jiān)管法律和政策與國(guó)際通行的巴塞爾委員會(huì)的主要原則一致，因此

41、各銀行業(yè)之間評(píng)價(jià)情況具有可比性。另一方面，該方法的好處是對(duì)銀行的財(cái)務(wù)分析采用一致的方法，易于理解，既運(yùn)用客觀的評(píng)價(jià)，如對(duì)資本、盈利和流動(dòng)性指標(biāo)可以不同數(shù)據(jù)、比率分析，又運(yùn)用主觀的評(píng)價(jià)，如對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理情況、管理層的素質(zhì)和成效等進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)，且包括量與質(zhì)的評(píng)價(jià)，可以作不同時(shí)期的比較。</p><p>　　2 基于camel體系對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)</p><p>　　2.1 樣本選擇和數(shù)

42、據(jù)來源</p><p>　　本文根據(jù)實(shí)際情況，選擇了鄞州銀行2006-2009年度報(bào)表作為數(shù)據(jù)來源，參考銀監(jiān)會(huì)頒布的《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》對(duì)其進(jìn)行分析。</p><p>　　2.2 基于CAMEL體系對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析</p><p>　　2.2.1 資本充足率</p><p>　　表2 資本充足率變化</p>

43、<p>　　資料來源：鄞州銀行年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告</p><p>　　資本構(gòu)成不斷優(yōu)化，資本充足率逐年上升。截止2009年末，核心資本達(dá)231227萬元，核心資本凈額221950萬元，附屬資本73740萬元，資本凈額285913萬元，表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)2270885萬元，表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)211960萬元，核心資本充足率8.94%，資本充足率11.52%。</p><p>　　中國(guó)銀監(jiān)

44、局依照《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》、《中華人民共和國(guó)銀行監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)制定了《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》。具體資本充足率的計(jì)算規(guī)定由《商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引》規(guī)定，其中規(guī)定：核心資本充足率最低值為4%，資本充足率最低值為8%。</p><p>　　根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議規(guī)定，銀行資本充足率一般不得低于8%，但是也不是越高越好，恰好的資本充足率即能維持銀行正常運(yùn)

45、轉(zhuǎn)又能使其他盡可能多的資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)。而核心資本充足率一般應(yīng)維持在4%以上。我國(guó)的銀行總的來說是依靠存貸利差為主的盈利模式。2009年底，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)大型銀行提高了資本充足率的監(jiān)管底線，提高至11.5%。這也是銀監(jiān)會(huì)要求大型銀行健全完善當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)的資本補(bǔ)充機(jī)制，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升資本使用率的要求。其中更關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本。</p><p>　　2.2.2 資產(chǎn)質(zhì)量</p><p>　　表3

46、 資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管指標(biāo)</p><p>　　資料來源: 鄞州銀行年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告</p><p>　　圖2 貸款不良率走勢(shì)</p><p>　　資料來源：鄞州銀行年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告</p><p>　　2009年12月末，全行各項(xiàng)貸款（含貼現(xiàn)）余額2406695萬元，比年初增加478117萬元，增加24.79%。年末不良貸款余額36369萬元，比年初減少9

47、22萬元，其中次級(jí)類貸款17812萬元，較年初增加2659萬元；可以類貸款13927萬元，較年初減少5728萬元；損失類貸款4630萬元，較年初增加2147萬元 </p><p>　　貸款不良率逐年下降（見圖2），2009年相較與2008年下降0.42%。2009年，全行共清收存量不良資產(chǎn)7833萬元，其中收回后三類不良貸款7178萬元，收回置換、已核銷貸款648萬元，抵債資產(chǎn)7萬元，核銷不良貸款686萬元。且貸

48、款損失準(zhǔn)備余額61650萬元，充足率164.86%，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率162.87%，貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率達(dá)到169.51%，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全部不良貸款的超額風(fēng)險(xiǎn)覆蓋。</p><p>　　2.2.3 管理水平</p><p>　　鄞州銀行建立了股東代表大會(huì)、員工代表大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)相互制約的公司治理結(jié)構(gòu)，健全了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和行長(zhǎng)室的組織框架和工作細(xì)則，完善了相關(guān)制度，保證了“四會(huì)一層”運(yùn)行

49、的獨(dú)立性，增加了“四會(huì)一層”運(yùn)作得透明度?！八臅?huì)一層”職責(zé)明確、分工合理、相互制衡，作業(yè)記錄齊全、完整。明確按照前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)分設(shè)機(jī)構(gòu)和部門，建立流程化經(jīng)營(yíng)管理體系，并嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離的原則。</p><p>　　以監(jiān)管評(píng)級(jí)要求為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有得文件制度進(jìn)行了全面梳理，共整理出312個(gè)再用文件，真正做到將風(fēng)險(xiǎn)管理融入于制度之中、將效益根植與管理之上。</p><p>　　根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)制

50、度和經(jīng)營(yíng)管理考核相關(guān)要求，按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)和過程性考核與結(jié)果性考核分開的原則，定期對(duì)分支機(jī)構(gòu)和事業(yè)部的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。同時(shí)鄞州銀行正式啟動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)，恕不建設(shè)了一個(gè)動(dòng)態(tài)和多維的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，為全面推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作奠定了基礎(chǔ)。</p><p>　　截止2009年12月本行該行董事會(huì)共有11名董事（其中：獨(dú)立董事一名）。該行董事會(huì)對(duì)股東代表大會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)執(zhí)行董

51、事代表大會(huì)的決議，并按照法律、法規(guī)、規(guī)章、本行章程的規(guī)定和股東代表大會(huì)的授權(quán)行使職權(quán)。所有董事有責(zé)任積極參與本行重大事項(xiàng)的決策，保護(hù)本行及股東權(quán)益。</p><p>　　監(jiān)事會(huì)共有9名監(jiān)事，其中5名股東監(jiān)事、3名職工監(jiān)事、1名外部監(jiān)事。本行監(jiān)事會(huì)想股東代表大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督本行財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)，并對(duì)董事會(huì)及其成員和行長(zhǎng)等高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督。</p><p>　　為提高董事會(huì)執(zhí)行股東代表大會(huì)各項(xiàng)決策

52、的效率及確保監(jiān)事會(huì)的有效監(jiān)督，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)分別下設(shè)2個(gè)和1個(gè)專業(yè)委員會(huì)：</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略委員會(huì)：主要負(fù)責(zé)對(duì)本行的發(fā)展戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究并提出建議。</p><p>　　提名與薪酬委員會(huì)：主要負(fù)責(zé)對(duì)本行股東代表、董事、監(jiān)事的選擇標(biāo)準(zhǔn)、程序和人選提出建議；負(fù)責(zé)制定本行董事及高級(jí)管理層的考核 標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)制定、審查本行董事及高級(jí)管理層的薪酬政策與方案。</

53、p><p>　　審計(jì)委員會(huì)：只要負(fù)責(zé)本行內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。</p><p>　　2.2.4 盈利性水平</p><p>　　2009年，全行實(shí)現(xiàn)總資產(chǎn)回報(bào)率達(dá)到1.59%，凈資產(chǎn)回報(bào)率達(dá)到28.97%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷提升的前提下，該行表外信貸業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、各種代理業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，帶來了中間業(yè)務(wù)收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善

54、，多元化經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)初步顯現(xiàn)。12月末表外信貸資產(chǎn)余額506564萬元，其中：票據(jù)承兌余額214901萬元，開證余額19885萬元，保函余額6623萬元，貸款承諾229841萬元。全年中間業(yè)務(wù)收入達(dá)到9138萬元，比去年同期增加1354萬元，增長(zhǎng)17.39%。</p><p>　　2009年該行共發(fā)行富麗寶人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)產(chǎn)品6期，品種覆蓋了信托貸款和債券投資，發(fā)行金額為30858萬元；兌付理財(cái)產(chǎn)品7期，兌付金額為30

55、67萬元，實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入553萬元。</p><p>　　2009年，該行以本地業(yè)務(wù)、異地業(yè)務(wù)與同業(yè)業(yè)務(wù)同步發(fā)展為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)防控為保障，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)結(jié)算量和市場(chǎng)份額的有效提升。截止12月末，共實(shí)現(xiàn)外匯業(yè)務(wù)量22.33億美元，同比增加5.44億美元，增長(zhǎng)36.53%；外匯交易量78億美元，同比增長(zhǎng)34億美元，增長(zhǎng)77%；新代理行181家，代理行總數(shù)達(dá)到920家。</p><p>　　截止1

56、2月末，該行蜜蜂貸記卡累計(jì)發(fā)卡6.74萬張，新增1.21萬張；蜜蜂借記卡累計(jì)發(fā)卡58萬張，新增10.9萬張；蜜蜂借記聯(lián)名卡累計(jì)發(fā)卡46.4萬張，新增5.4萬張；09年度新增設(shè)ATM機(jī)10臺(tái)，累計(jì)150臺(tái)；特約商戶累計(jì)達(dá)到1317家，新增523家；實(shí)現(xiàn)POS消費(fèi)49.67億元。2009年該行銀行卡業(yè)務(wù)累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入2.58億元。</p><p>　　2009年末該行債券投資余額44.97億元，債券交易量首次突破萬億大

57、關(guān)，達(dá)1.03億元；票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)余額9.2億元，全年票據(jù)交易來那個(gè)打432億元。</p><p>　　2009年末資產(chǎn)總額達(dá)3958370萬元，比年初增加708074.6萬元，增速為21.78%。繼續(xù)保持年20%以上的增速水平。</p><p>　　2009年鄞州銀行經(jīng)營(yíng)取得優(yōu)良業(yè)績(jī)（見圖3），全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)46495萬元，屬于股東的凈資產(chǎn)達(dá)到239050萬元，比上年末增加46980萬元，增

58、加24.45%。2009年末，每股凈資產(chǎn)4.24元，比上年末增加0.83元。鄞州銀行股東價(jià)值繼續(xù)保持較高年增長(zhǎng)率。</p><p>　　圖3 凈資產(chǎn)和每股凈資產(chǎn)</p><p>　　資料來源：鄞州銀行年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告</p><p><b>　　2.2.5 流動(dòng)性</b></p><p>　　2009年12月末，該行流動(dòng)性比

59、例、超額備負(fù)率、核心負(fù)債依存度、流動(dòng)性缺口等監(jiān)管指標(biāo)全部符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，具體情況（見圖4）。</p><p><b>　　圖4 流動(dòng)性指標(biāo)</b></p><p>　　資料來源：鄞州銀行年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告</p><p>　　流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的流動(dòng)性來源不能滿足正常存款提取和正常貸款需求而蒙受損失的可能性，他要求商業(yè)銀行必須保持一定的流動(dòng)資產(chǎn)或保證有

60、暢通的資金借入渠道。鄞州銀行流動(dòng)性管理由資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)決策，資金財(cái)務(wù)部落實(shí)和執(zhí)行，流動(dòng)性管理的政策目標(biāo)是：確保流動(dòng)性水平符合監(jiān)管要求，即首先滿足法定存款準(zhǔn)備金的繳納，保持相對(duì)穩(wěn)定的超額備付率；其次是在預(yù)測(cè)日常流動(dòng)性需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合季節(jié)和周期性因素，充分考慮市場(chǎng)狀況，確保機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性足以滿足正常的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，并有能力在積極情況下以合理成本融入資金。</p><p>　　鄞州銀行不斷改善流動(dòng)性管理手段，加強(qiáng)和

61、完善制度建設(shè)進(jìn)行流動(dòng)性管理。積極發(fā)揮監(jiān)管部門非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析功能，利用存貸比、流動(dòng)性比例、流動(dòng)性缺口率、核心負(fù)債依存度、超額備付率等指標(biāo)檢測(cè)流動(dòng)性狀況，同時(shí)通過每日頭寸檢測(cè)、行內(nèi)資金往來管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的正常開</p><p>　　展，把全行流動(dòng)性水平調(diào)控到適當(dāng)?shù)乃街稀?lt;/p><p>　　2009年，該行積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境，在國(guó)內(nèi)貨幣政策上下半年迥

62、異的情況下，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施積極主動(dòng)管理，體方面開展各項(xiàng)活動(dòng)、采取多種措施堅(jiān)持不懈的增加存款，在鞏固大行融資業(yè)務(wù)合作關(guān)系的同時(shí)拓寬包括基金公司、證券公司、城商行和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等融資渠道，千方百計(jì)擴(kuò)大資金來源；一方面實(shí)施“小額。、分散、流動(dòng)”的信貸調(diào)整政策，成立票據(jù)中心，大力開展票據(jù)等流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，根據(jù)本行資金溢缺情況對(duì)流動(dòng)性實(shí)施主動(dòng)調(diào)節(jié)。</p><p>　　2.3對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析結(jié)果的評(píng)價(jià)</

63、p><p>　　結(jié)合銀監(jiān)會(huì)頒布的《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》鄞州銀行各經(jīng)營(yíng)指標(biāo)如下（圖5）</p><p>　　圖5 《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》</p><p>　　資料來源：銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站www.cbrc.gov.cn.</p><p>　　從上述指標(biāo)分析鄞州銀行資本充足狀況均達(dá)到監(jiān)管指標(biāo)滿分值；資產(chǎn)質(zhì)量狀況各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管

64、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值，其中除次級(jí)類貸款遷徙率及全部關(guān)聯(lián)度其余各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管滿分值；盈利狀況各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管指標(biāo)滿分值；流動(dòng)性狀況各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值，其中流動(dòng)性比例、流動(dòng)性缺口率、人民幣超額備付金率遠(yuǎn)超監(jiān)管指標(biāo)滿分值。</p><p>　　核心資本在資本中的比重較高，資本構(gòu)成穩(wěn)定。外部融資渠道較廣，鞏固大行融資業(yè)務(wù)合作關(guān)系的同時(shí)拓寬包括基金公司、證券公司、城商行和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等融資渠道。根據(jù)自身情況合理制定年度增

65、長(zhǎng)目標(biāo)及盈利目標(biāo)。銀行盈利的留存比率適當(dāng)，并能夠及時(shí)按資本計(jì)劃補(bǔ)充資本金。</p><p>　　不良貸款率與不良貸款余額雙降，能及時(shí)處置不良資產(chǎn)并建立了健全的信貸管理制度，有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　構(gòu)建了以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個(gè)治理主體設(shè)立了專門委員會(huì)和專門辦事機(jī)構(gòu)，建立了獨(dú)立董事制度和外部監(jiān)事制度。</p><p&

66、gt;　　2009年，全行實(shí)現(xiàn)總資產(chǎn)回報(bào)率達(dá)到1.59%，凈資產(chǎn)回報(bào)率達(dá)到28.97%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷提升的前提下，該行表外信貸業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、各種代理業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，帶來了中間業(yè)務(wù)收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善，多元化經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)初步顯現(xiàn)。</p><p>　　銀行不斷改善流動(dòng)性管理手段，加強(qiáng)和完善制度建設(shè)進(jìn)行流動(dòng)性管理。積極發(fā)揮監(jiān)管部門非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析功能，利用存貸比、流動(dòng)性比

67、例、流動(dòng)性缺口率、核心負(fù)債依存度、超額備付率等指標(biāo)檢測(cè)流動(dòng)性狀況，同時(shí)通過每日頭寸檢測(cè)、行內(nèi)資金往來管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的正常開展，把全行流動(dòng)性水平調(diào)控到適當(dāng)?shù)乃街稀?lt;/p><p>　　3 提高鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的途徑和措施</p><p>　　在我國(guó)金融市場(chǎng)全面放開，外資銀行大量涌入的情形下，我國(guó)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，無論是國(guó)有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行，它們要想得到生存

68、和發(fā)展，就必須要提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，這是自身發(fā)展的需要，也是適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。下面本文將根據(jù)前面實(shí)證分析得出的結(jié)論，提出一些提高鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的可行的一些建議。</p><p>　　3.1 完善銀行業(yè)務(wù)體系，提高業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新能力</p><p>　　加入WTO之前,由于歷史發(fā)展，管理體制，經(jīng)營(yíng)理念等原因,我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新的內(nèi)在動(dòng)力不足,業(yè)務(wù)

69、拓展方向和目標(biāo)客戶趨同。業(yè)務(wù)范圍過窄,服務(wù)品種單一，經(jīng)營(yíng)范圍仍然停留在存款,貸款，匯兌結(jié)算等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上,存貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新品種十分有限，表外業(yè)務(wù)及零售業(yè)務(wù)所占比重過小,投資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展也不大，在中間業(yè)務(wù)上總體表現(xiàn)也不夠良好，主要局限于銀行卡、結(jié)算、電子匯劃以及代理保險(xiǎn)基金等收費(fèi)低、技術(shù)含量小的業(yè)務(wù)上，針對(duì)中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品品種相對(duì)偏少，產(chǎn)品差異度小，業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，利潤(rùn)相對(duì)偏低，同時(shí)，非利息收入占經(jīng)營(yíng)收入所占比重也較低，在金融業(yè)全面對(duì)外開放后，

70、我國(guó)銀行業(yè)將面對(duì)巨大沖擊,在這種情況下，只有不斷調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃,加大創(chuàng)新力度,不斷加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)品開發(fā),完善服務(wù)功能,大力拓展商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)比重,優(yōu)化商業(yè)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)抓住目前金融市場(chǎng)發(fā)展良好的態(tài)勢(shì)，積極參與證券，保險(xiǎn)，信托投資等非銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域,創(chuàng)建符合我國(guó)國(guó)情的全能型的商業(yè)銀行體系。鄞州銀行的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新主要包括資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新和中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在這三個(gè)方面我們要具體做到：</p><

71、p>　　（1）進(jìn)行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，首先是要增加對(duì)企業(yè)的貸款額度,創(chuàng)新貸款方式,針對(duì)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,推出新的貸款方式,以更好地支持企業(yè)的發(fā)展；其次是要大力發(fā)展消費(fèi)者信貸品種,根據(jù)貸款消費(fèi)者個(gè)人的具體情況安排貸款和償還方式,，比如在個(gè)人住房貸款上，招商銀行就有隨借隨還和固定利率房貸款等多種金融產(chǎn)品，而不能將某一個(gè)類型的貸款拘泥于一種方式，第三是積極創(chuàng)新銀團(tuán)貸款，并購(gòu)貸款以及應(yīng)收賬款抵押等多種新型貸款形式,以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)發(fā)展的需

72、要,并加強(qiáng)對(duì)貸款對(duì)象的信用分析和要求充足的貸款抵押擔(dān)保來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)還可以在貸款中試行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)等多種創(chuàng)新方式。</p><p>　　（2）進(jìn)行負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新，商業(yè)銀行的負(fù)債創(chuàng)新業(yè)務(wù)主要包括資本業(yè)務(wù)創(chuàng)新和存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新，對(duì)于資本業(yè)務(wù)創(chuàng)新要做好以下兩方面，一是要讓效益好，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健規(guī)模較大的銀行通過公開上市,增資擴(kuò)股或并購(gòu)等資本營(yíng)運(yùn)方式增加股本，另外一方面是通過發(fā)行中長(zhǎng)期金融債券增加附屬資本,補(bǔ)充資本金的不足；存款業(yè)

73、務(wù)創(chuàng)新主要指存款工具和業(yè)務(wù)手段的創(chuàng)新,在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開發(fā)新的存款業(yè)務(wù)品種,同時(shí)加快存款服務(wù)的多樣化建設(shè)為客戶提供方便快捷的全方位服務(wù)。</p><p>　?。?）進(jìn)行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，繼續(xù)鞏固和推廣現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目,如銀行承兌匯票和信用證等業(yè)務(wù)，逐步放開擔(dān)保類業(yè)務(wù),如擔(dān)保見證業(yè)務(wù),保函業(yè)務(wù)，備用信用證業(yè)務(wù)，貸款承諾業(yè)務(wù)等，不斷擴(kuò)大融資租賃，代理，委托，投資理財(cái)?shù)鹊惋L(fēng)險(xiǎn)或零風(fēng)險(xiǎn)中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額,積極介入大中型企

74、業(yè)破產(chǎn)，兼并和重組以及公司化改造和上市工作,提高銀行的盈利和創(chuàng)新能力,為社會(huì)提供全方位，多品種，規(guī)范和優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。</p><p>　　3.2 繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保持低不良貸款率水平</p><p>　　鄞州銀行的不良資產(chǎn)總額和不良資產(chǎn)率實(shí)現(xiàn)持續(xù)下降，具體要做到不良貸款總量和比率的雙降，對(duì)于鄞州銀行來說應(yīng)該進(jìn)一步完善銀行的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)貸款發(fā)放的審核，以減少新增不良貸款的發(fā)生。同時(shí)鄞

75、州銀行還要完善相關(guān)不良貸款核銷的辦法和程序，制定明確的不良貸款清收責(zé)任制，加大對(duì)現(xiàn)存的不良貸款的核銷和清收力度，努力完成不良貸款處置任務(wù)。與此同時(shí)，還應(yīng)該不斷創(chuàng)新不良貸款的處置方式和手段，如積極探索和開展商業(yè)銀行不良貸款的資產(chǎn)證券化工作等，以有限降低不良貸款率。</p><p>　　3.3 進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，實(shí)行差異化戰(zhàn)略</p><p>　　當(dāng)前銀行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已日趨激烈，對(duì)于不同類型的商業(yè)

76、銀行應(yīng)根據(jù)自己的情況，采取不同的競(jìng)爭(zhēng)策略，四大國(guó)有銀行資產(chǎn)規(guī)模龐大，銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多，分布于全國(guó)各地，而鄞州銀行相對(duì)來說規(guī)模較小，主要集中于寧波當(dāng)?shù)?，網(wǎng)點(diǎn)較少，同時(shí)相對(duì)還具有地域性。所以鄞州銀行可以根據(jù)自己的情況，對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行有效定位。鑒于此，鄞州銀行可采取的市場(chǎng)定位措施主要有：</p><p>　　一是客戶定位。對(duì)于鄞州銀行而言，利用其地域型、專業(yè)型銀行的優(yōu)勢(shì)，大力拓展高凈值的公司和私人客戶應(yīng)成為其主要的客戶定位

77、策略。</p><p>　　二是產(chǎn)品和服務(wù)定位。對(duì)鄞州銀行而言，可在強(qiáng)化區(qū)域部分產(chǎn)品領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提升核心業(yè)務(wù)的技術(shù)含量，提高銀行的電子化和網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)水平，以此為基礎(chǔ)逐步形成專業(yè)化水平很高、核心產(chǎn)品具有壟斷優(yōu)勢(shì)的區(qū)域型商業(yè)銀行。</p><p>　　三是區(qū)域定位。鄞州銀行則應(yīng)強(qiáng)化和擴(kuò)大自身在寧波的地區(qū)性區(qū)位競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，成為區(qū)域內(nèi)較有競(jìng)爭(zhēng)力的商業(yè)銀行。</p&

78、gt;<p>　　總之，目前對(duì)于規(guī)模相對(duì)較小的鄞州銀行可以實(shí)行差異化戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)可介于多元化和地區(qū)集中性之間，把業(yè)務(wù)重點(diǎn)投向公司型、中產(chǎn)階級(jí)型或高消費(fèi)型客戶，或致力于一種商品型或一種高附加價(jià)值型的產(chǎn)品和服務(wù)。</p><p>　　3.4 保持適度流動(dòng)性，穩(wěn)步提高盈利能力</p><p>　　流動(dòng)性、安全性、盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三條基本原則，協(xié)調(diào)地處理這三者之間的關(guān)系，能夠

79、有效地促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。在“三性”中，三者是相互矛盾又相互統(tǒng)一的。在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，安全性越高的資產(chǎn)，盈利性越差，而盈利性越高的資產(chǎn)，則往往風(fēng)險(xiǎn)性越大，流動(dòng)性越大的資產(chǎn)，盈利性也是越低的。因此，商業(yè)銀行必須結(jié)合實(shí)際情況，正確處理商業(yè)銀行“三性”之間的關(guān)系，使之最佳組合，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，獲得較滿意的經(jīng)濟(jì)效益。優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化是提高銀行資產(chǎn)配置的關(guān)鍵。</p><p>　　

80、目前，鄞州銀行可以通過以下途徑提高資產(chǎn)配置的效率：努力尋求銀行融資途徑，提高核心資本與附屬資本總額，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重和不良貸款率，提高資本充足率，從而提高銀行的資產(chǎn)安全性；轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，積極開展房地產(chǎn)信貸與消費(fèi)信貸等貸款業(yè)務(wù)，并逐步提高其在信貸資產(chǎn)中的比重；提高有價(jià)證券在全部資產(chǎn)中的比重，增強(qiáng)流動(dòng)性，同時(shí)盡力擴(kuò)大票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)；積極開展銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改變銀行現(xiàn)有的收益結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力。

81、通過以上措施達(dá)到銀行盈利性、流動(dòng)性和安全性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，以便銀行的資產(chǎn)配置得到優(yōu)化，銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效獲得提高。</p><p>　　3.5 加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和管理，提升人員素質(zhì)</p><p>　　在當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，人才資源已成為最重要的戰(zhàn)略資源。誰擁有更多的優(yōu)秀人才，誰就擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，誰就擁有今天和未來市場(chǎng)的主動(dòng)權(quán)。銀行業(yè)作為知識(shí)密集行和資本密集型的行業(yè)也是如此。鄞州銀行業(yè)目前的人力資源現(xiàn)

82、狀來看，情況仍不容樂觀。在銀行中本科以上學(xué)歷人員所占比例仍然較低,員工素質(zhì)總體較低。</p><p>　　本文認(rèn)為我國(guó)商業(yè)銀行繼續(xù)從以下方面對(duì)銀行的人力資源進(jìn)行改進(jìn)：</p><p>　?。?）建立科學(xué)的員工聘用制度</p><p>　　在進(jìn)行人員招聘時(shí)，首先要對(duì)需要的人員有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，一方面主動(dòng)地從銀行外部識(shí)別、挑選、聘用符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要的人才以提升銀行的

83、研發(fā)能力和市場(chǎng)開拓能力，另一方面要積極地從內(nèi)部去發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和選拔各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人才，使之在關(guān)鍵崗位上充分施展才華，與此同時(shí)，銀行應(yīng)注意不管是內(nèi)部聘用還是外部聘用都應(yīng)有一個(gè)固定有效的程序，以保證招聘人員的質(zhì)量。</p><p>　?。?）完善個(gè)人考核制度</p><p>　　建立一套科學(xué)、完善的個(gè)人考核制度是對(duì)員工進(jìn)行賞罰分明的依據(jù)，也是加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和管理，提升人員素質(zhì)建立員工激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)。個(gè)

84、人考核一方面是員工的業(yè)務(wù)技能考核，對(duì)員工的個(gè)人技能考核的基本任務(wù)，就是確定個(gè)人的能力、資源等是否符合其崗位責(zé)任的要求；另一方面就是對(duì)員工業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，對(duì)不同崗位、不同職位的工作，所負(fù)的責(zé)任和享有的權(quán)利各不一樣，因此，對(duì)不同崗位的員工的業(yè)績(jī)考核內(nèi)容應(yīng)有所區(qū)別，個(gè)人考核的結(jié)果應(yīng)與員工個(gè)人的收入和員工在內(nèi)部的提升相配合，對(duì)考核好的員工可以增加其收入，在提升職務(wù)的時(shí)候，優(yōu)先考慮，同樣對(duì)考核差的員工可以減少其收入，嚴(yán)重者還可以進(jìn)行辭退。對(duì)員工的考

85、核、提升、辭退等都應(yīng)有一個(gè)統(tǒng)一、明確的標(biāo)準(zhǔn)。</p><p>　　總之，對(duì)于現(xiàn)代商業(yè)銀行來說,必須建立以人為本的人力資源配置和利用機(jī)制,這主要指對(duì)銀行內(nèi)部人力資源的組織，開發(fā)，激勵(lì)，培訓(xùn)和合理使用。人力資源是企業(yè)內(nèi)部諸因素中最活躍的部分,所以銀行對(duì)人的組織和管理效率如何將極大程度地決定著其經(jīng)營(yíng)效率，現(xiàn)代商業(yè)銀行在人事管理上要求實(shí)行公平競(jìng)爭(zhēng)的員工聘用制度,激勵(lì)性的工資分配制度，任人唯賢的干部聘任制度和人盡其才的崗位

86、調(diào)配制度要求正確處理好對(duì)員工進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)督，控制與充分發(fā)揮員工積極性和創(chuàng)造力的關(guān)系,使銀行內(nèi)部的勞動(dòng)力資源在有效控制范圍內(nèi)得到最佳配置和使用，提高人才的總體素質(zhì)。</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p>　　鄞州銀行作為全國(guó)首家農(nóng)村合作銀行在新農(nóng)村建設(shè)上作出重大貢獻(xiàn)，大力支持農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，積極扶持區(qū)域農(nóng)業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，同時(shí)采取多種方式便利農(nóng)民貸款

87、。在這種背景下應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，加強(qiáng)鄞州銀行的經(jīng)營(yíng)管理、努力提高其經(jīng)營(yíng)管理水平，確保鄞州銀行的健康發(fā)展。</p><p>　　對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)的目的是依據(jù)科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)技術(shù)方法，對(duì)銀行過去的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從多角度、多方面做出正確的總結(jié)，對(duì)銀行未來的發(fā)展做出科學(xué)的預(yù)計(jì)。</p><p>　　本文首先介紹了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的相關(guān)理論和方法，比較各評(píng)價(jià)方法的優(yōu)

88、缺點(diǎn)；其次通過CAMEL體系下五個(gè)方面即資本充足性(Capital Adequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(Asset Quality)、管理水平(Management)、盈利水平(Earnings)和流動(dòng)性(Liquidity)對(duì)鄞州銀行2006-2009年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告進(jìn)行分析比較，從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題；最后提出提高鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的途徑和措施即五點(diǎn)：（1）完善銀行業(yè)務(wù)體系，提高業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新能力；（2）繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保持低不良貸款率

89、水平；（3）進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，實(shí)行差異化戰(zhàn)略；（4）保持適度流動(dòng)性，穩(wěn)步提高盈利能力；（5）加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和管理，提升人員素質(zhì)。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]王學(xué)民.應(yīng)用多元分析.[M].上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009. </p><p>　　[2]鮑敦康，劉益平.論EVA在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中的運(yùn)用.

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98、t;p>　　Finance[J]..1985.</p><p><b>　　畢業(yè)論文任務(wù)書</b></p><p><b>　　金融學(xué)</b></p><p>　　基于CAMEL體系對(duì)農(nóng)村合作銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究——以鄞州銀行為例</p><p><b>　　開題報(bào)告</b&

99、gt;</p><p>　　基于CAMEL體系對(duì)農(nóng)村合作銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究</p><p><b>　　一、立論依據(jù)</b></p><p>　　1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)</p><p>　　建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村是我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的一個(gè)重要課題，剛剛閉幕的“兩會(huì)”為我們構(gòu)思了新農(nóng)村建設(shè)的美好藍(lán)圖。所謂“社會(huì)主義新農(nóng)

100、村”不僅包括自然生態(tài)平衡、人民生活富足、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有序、文化建設(shè)繁榮的自然與人文協(xié)調(diào)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境，同時(shí)也包括一個(gè)誠(chéng)信有序、充滿活力的農(nóng)村金融環(huán)境。由于我國(guó)農(nóng)村人口比重大、經(jīng)濟(jì)較為落后，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有非常重要的位置。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來說，更好地支持科學(xué)發(fā)展觀與農(nóng)村的發(fā)展，不僅是執(zhí)行中央的政策，而且對(duì)自身來說，意味著更大的發(fā)展機(jī)遇。</p><p>　　鄞州銀行作為全國(guó)首家農(nóng)村合作銀行在新農(nóng)村建設(shè)上作出重大貢獻(xiàn)

101、，大力支持農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，積極扶持區(qū)域農(nóng)業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，同時(shí)采取多種方式便利農(nóng)民貸款。在這種背景下應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，加強(qiáng)鄞州銀行的經(jīng)營(yíng)管理、努力提高其經(jīng)營(yíng)管理水平，確保鄞州銀行的健康發(fā)展。</p><p>　　本文將通過對(duì)鄞州銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究，分析鄞州銀行發(fā)展的特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，并提出解決方案，也為監(jiān)管層制定對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管策略、引導(dǎo)商業(yè)銀行的良性發(fā)展提供參考依據(jù)。</p>

102、<p><b>　　2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀</b></p><p>　　(1)國(guó)外研究成果綜述</p><p>　　績(jī)效評(píng)價(jià)歷史悠久，從19世紀(jì)初開始就作為企業(yè)的一項(xiàng)重要管理工具，在西方工業(yè)國(guó)家廣泛應(yīng)用。關(guān)于經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究最初是從在一般的工商企業(yè)開始的，其后被應(yīng)用到商業(yè)銀行。</p><p>　　從20世紀(jì)70年代開始，政府對(duì)銀行

103、業(yè)管制開始放松，商業(yè)銀行的存款利率逐步放開，金融創(chuàng)新逐漸增多，與此同時(shí)許多傳統(tǒng)意義上的非金融公司也開始進(jìn)入了金融行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，商業(yè)銀行的盈利空間也逐漸縮小，伴隨著這種多變與高度競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境的出現(xiàn)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析開始引起了西方學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界極大的關(guān)注，大量的學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了廣泛的研究。</p><p>　　1972年，美國(guó)學(xué)者戴維·科爾將杜邦財(cái)務(wù)分析體系引入商業(yè)銀行管理領(lǐng)域，杜邦財(cái)務(wù)分析體系高度重視

104、銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的整體性，突出了對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)性的分析，具有相當(dāng)?shù)膶?shí)用優(yōu)勢(shì)，但是杜邦財(cái)務(wù)分析體系側(cè)重評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的盈利性，缺乏對(duì)盈利性，流動(dòng)性，安全性這“三性”的整體考核。</p><p>　　Kelvin Cross和Richard Lynch在上世紀(jì)90年代初提出了一個(gè)把企業(yè)的總體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息結(jié)合起來的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，即業(yè)績(jī)金字塔。在這個(gè)體系中，著重強(qiáng)調(diào)了組織戰(zhàn)略在確定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)中所扮演

105、的重要角色，反映了業(yè)績(jī)目標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)的互贏性，揭示戰(zhàn)略目標(biāo)從上而下和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)從下而上逐級(jí)重復(fù)運(yùn)動(dòng)的等級(jí)制度。這個(gè)逐級(jí)的循環(huán)過程揭示了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，對(duì)正確評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)有著十分重要的意義。然而，業(yè)績(jī)金字塔模型最主要的缺點(diǎn)是在評(píng)價(jià)指標(biāo)中沒有涉及到組織學(xué)習(xí)能力方面的內(nèi)容。</p><p>　　20世紀(jì)90年代美國(guó)紐約斯特恩.斯圖爾特咨詢公司(Stern Stewart CO)提出的經(jīng)濟(jì)增加值EVA模型。EVA指標(biāo)雖

106、然克服了傳統(tǒng)利潤(rùn)指標(biāo)忽略了企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值會(huì)隨時(shí)間變化而發(fā)生變化，以及所有者權(quán)益的機(jī)會(huì)成本的缺點(diǎn)，但是還只是局限在財(cái)務(wù)的框架內(nèi)。</p><p>　　平衡計(jì)分卡被Kaplan和Norton(1992)介紹用于激勵(lì)與績(jī)效評(píng)價(jià)。記分卡包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的(也就是客戶、內(nèi)在商業(yè)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng))，提供了當(dāng)前運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)和將來績(jī)效的一張平衡表。平衡計(jì)分卡既有財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)也有非財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)，財(cái)務(wù)性業(yè)績(jī)指標(biāo)直接和公司的長(zhǎng)期目標(biāo)相銜

107、接，而且恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)性業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)能夠綜合反映公司業(yè)績(jī)。</p><p>　　(2)國(guó)內(nèi)研究成果綜述</p><p>　　相對(duì)于國(guó)外來說，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)研究進(jìn)行的較晚，在90年代中后期才剛剛起步。但中國(guó)銀行業(yè)體制改革的緊迫性和原有績(jī)效評(píng)價(jià)模式下缺乏有效的考核、激勵(lì)、約束機(jī)制的商業(yè)銀行低效率運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)，使經(jīng)濟(jì)理論學(xué)者和改革實(shí)踐者們認(rèn)識(shí)到中國(guó)銀行業(yè)建立起科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系的迫切性和