商業(yè)銀行防范經營風險研究【畢業(yè)論文+任務書+開題報告+文獻綜述+外文翻譯】

1、<p>　　本科畢業(yè)論文(設計)</p><p><b>　?。ǘ?屆）</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經營風險研究</p><p>　　所在學院 </p><p>　　專業(yè)班級 會計學 </p

2、><p>　　學生姓名 學號 </p><p>　　指導教師 職稱 </p><p>　　完成日期 年 月 </p><p><b>　　摘 要</b></p><p>

3、　　商業(yè)銀行經營風險防范研究是近幾年商業(yè)銀行界最被關注的熱點問題之一。商業(yè)銀行的經營特點和其在一國國民經濟中所處的關鍵地位和作用，導致了銀行經營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經營風險轉化成現(xiàn)實損失，不僅可能導致銀行破產，而且將對整個國民經濟產生多米諾骨牌效應。因此，建立有效的風險防范和控制機制，對商業(yè)銀行而言有著極為重要的意義。</p><p>　　本文通過理論與實證相結合的方法，以寧波銀行為例，在論述相

4、關前人研究成果和理論分析的假設上，進一步剖析經營風險的形成及研究如何防范。實證研究證明商業(yè)銀行風險防范要不斷建設內部文化，同時加強內部控制力度，完善公司內部控制的組織結構，實行重點事件重點控制，完善獨立的內部風險管理體系。</p><p>　　關鍵詞：商業(yè)銀行；經營風險；內部控制；防范 </p><p><b>　　Abstract</b></p>&l

5、t;p>　　Commercial bank management risk prevention study is the most commercial banking in recent years is one of the hot issues. Commercial bank management risk prevention are become instantly banking hot debate focus,

6、 I think this from commercial Banks properties are inseparable. Commercial Banks based on credit as the basis, the monetary operations borrowing and settlement business mainly high debt high-risk industries. Commercial B

7、anks operating characteristics and the nation economy in key position</p><p>　　Keywords: Commercial Banks；Operational risk；Internal control；Prevent</p><p><b>　　目 錄</b></p>&l

8、t;p>　　1 相關概念的的理論界定1</p><p>　　1.1 商業(yè)銀行的定義1</p><p>　　1.2 經營風險的定義1</p><p>　　1.3 經營風險防范范圍2</p><p>　　1.4 商業(yè)銀行經營風險研究的意義2</p><p>　　2目前商業(yè)銀行面臨的主要經營風險3</

9、p><p>　　2.1 信用風險3</p><p>　　2.2 不良資產風險4</p><p>　　2.3 利率風險4</p><p>　　2.4 流動性風險5</p><p>　　3.對寧波某銀行進行的案例研究7</p><p>　　3.1　寧波銀行簡介7</p><

10、;p>　　3.2　寧波銀行內部控制管理框架7</p><p>　　3.3寧波銀行目前采取的風險防范措施8</p><p>　　3.3.1內部控制環(huán)境風險防范8</p><p>　　3.3.2風險的的識別與控制8</p><p>　　3.3.3主要業(yè)務控制措施8</p><p>　　3.3.4加強內部控

11、制信息交流與反饋9</p><p>　　3.4寧波銀行風險防范方面存在的問題及成因9</p><p>　　3.4.1業(yè)務管理水平不高9</p><p>　　3.4.2資產管理結構單一9</p><p>　　3.4.3風險管理缺乏管理機制10</p><p>　　3.4.5人事勞資管理不到位10</p

12、><p>　　4.對寧波銀行加強風險防范提出的建議錯誤!未定義書簽。</p><p>　　4.1 高度重視風險控制11</p><p>　　4.2公司應加強內部控制制度建設11</p><p>　　4.3實行重點事件重點內控12</p><p>　　4.4 健全獨立的內部風險管理體系12</p>&

13、lt;p>　　4.5 完善風險控制的評價監(jiān)督體系13</p><p>　　4.6 創(chuàng)新商業(yè)銀行防范風險的產品13</p><p>　　結 論錯誤!未定義書簽。</p><p><b>　　參考文獻15</b></p><p>　　商業(yè)銀行在我國的金融體系中具有十分重要的地位。其所面臨的風險，一直是金融界關

14、注的焦點。但是由于其所面臨的風險的多樣性、復雜性，防范和化解其經營風險的工作,十分迫切。極易引發(fā)全局性或區(qū)域性的金融危機，直接威脅到我國經濟的健康發(fā)展。經營風險存在于商業(yè)銀行的各種經營項目和各個業(yè)務環(huán)節(jié)中。不論是信貸儲蓄還是投資，不論是票據(jù)交換還是賬務處理都不可避免地存在這樣或那樣的風險，稍有不慎就會由可能性轉化為現(xiàn)實的損害。對商業(yè)銀行來說沒有風險的業(yè)務是不存在的。那么如何防犯和化解商業(yè)銀行的經營風險呢？本人認為必須加強內部控制來防范風

15、險。</p><p>　　1 相關概念的的理論界定</p><p>　　1.1 商業(yè)銀行的定義</p><p>　　商業(yè)銀行是以經營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務，并以獲取利潤為目的的貨幣經營企業(yè)。商業(yè)銀行的定義應包括以下要點，第一，商業(yè)銀行是一個信用授受的中介機構；第二，商業(yè)銀行是以獲取利潤為目的的企業(yè)；第三，商業(yè)銀行是唯一能提供“銀行貨幣”（活期存款）的金融組織。具體

16、的特征如下:第一，商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的的企業(yè)。它也具有從事業(yè)務經營所需要的自有資本，依法經營，照章納稅，自負盈虧，它與其他企業(yè)一樣，以利潤為目標。第二，商業(yè)銀行又是不同于一般工商企業(yè)的特殊企業(yè)。其特殊性具體表現(xiàn)在經營對象的差異上。工商企業(yè)經營的是具有一定使用價值的商品，從事商品生產和流通；而區(qū)域性商業(yè)銀行是以金融資產和金融負債為經營對象，經營的是特殊商品——貨幣和貨幣資本。經營內容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨幣運

17、動有關的或者與之相聯(lián)系的金融服務。從社會再生產過程看，商業(yè)銀行的經營，是工商企業(yè)經營的條件。同一般工商企業(yè)的區(qū)別，使商業(yè)銀行成為一種特殊的企業(yè)——金融企業(yè)。</p><p>　　1.2 經營風險的定義</p><p>　　商業(yè)銀行經營風險，是指商業(yè)銀行在貨幣經營和信用活動中，由于各種因素的影響，使自身實際收益與預期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行主要面臨以下幾種風

18、險：(1)信用風險：即交易對象無力履約的風險；(2)市場風險：是由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸所面臨遭受損失的風險；(3)利率風險：指銀行的財務狀況在利率出現(xiàn)不利的波動時所面對的風險；(4)流動性風險：指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況；(5)操作風險：主要在于內部控制及公司治理機制的失效；(6)法律風險：包括因不

19、完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險；(7)聲譽風險：是指由于操作失誤，不按時履約，違反相關法律規(guī)范或其他原因，而給組織創(chuàng)新工具交易的機構或交易中的一方的聲譽帶來的不良影響。由此可見,良好的經營風險管理能力，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的客觀要求。</p><p>　　1.3 經營風險防范范圍</p><p>　　經營風險具有全方位、全時段、全過程的特性，存在

20、于商業(yè)銀行的各種經營項目和各個業(yè)務環(huán)節(jié)中，對經營風險防范主要體現(xiàn)在同客戶打交道中的信用風險防范，在市場上運作中的價格風險防范、匯率風險防范，操作風險防范，用人方面存在的不同客戶打交道、不同資金打交道的道德風險。</p><p>　　1.4 商業(yè)銀行經營風險研究的意義</p><p>　　近年來,我國商業(yè)銀行的經營風險管理能力雖然得到了長足的進步,但由于歷史和體制的原因,風險預防和管理能力依

21、然薄弱。銀行業(yè)是高風險行業(yè)，深刻認識銀行風險，對于消化引進的全面風險管理這一先進技術，直至建立起符合中國銀行業(yè)情況的全面風險管理體系具有重要意義。風險能夠對銀行造成損失，損失性是風險最明顯最主要的特征之一。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款的主要前提是，銀行能夠保證客戶隨時足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽受到損害，阻礙銀行負債業(yè)務發(fā)展，重則足以導致銀行倒閉。再有，銀行在市場上買入

22、債券后，債券的市場交易價格下滑，也會對銀行造成損失。隨著我國市場體系的不斷完善，國家放松管制，利率、匯率逐漸市場化，我們必須加強對商業(yè)銀行經營風險防范研究。</p><p>　　2 目前商業(yè)銀行面臨的主要經營風險</p><p><b>　　2.1 信用風險</b></p><p>　　信用風險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款

23、而違約的可能性。發(fā)生違約時，債權人或銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。信用風險（Credit Risk）又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發(fā)生偏離的可能性，它是金融風險的主要類型。在過去的數(shù)年中，利用新的金融工具管理信用風險的信用衍生工具（Credit Derivatives）發(fā)展迅速。信用風險對商業(yè)銀行有巨大的威脅, 當借

24、款人對銀行貸款違約時，商業(yè)銀行是信用風險的承受者。銀行因為兩個原因會受到相對較高的信用風險。首先，銀行的放款通常在地域上和行業(yè)上較為集中，這就限制了通過分散貸款而降低信用風險的方法的使用。其次，信用風險是貸款中的主要風險。隨著無風險利率的變化，大多數(shù)商業(yè)貸款都設計成是是浮動利率的。這樣，無違約利率變動對商業(yè)銀行基本上沒有什么風險。而當貸款合約簽定后，信用風險是固定的。如果信用風險升高，銀行就會因為貸款收益不能彌補較高的風險而受到損失。那

25、么信用風險形成的原因是什么？第一：商業(yè)銀行客戶的原因：國有企業(yè)</p><p>　　2.2 不良資產風險</p><p>　　不良資產風險是指銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產中不符合安全性、流動性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風險的部分貸款。銀行不能正常收回或已收不回的貸款。銀行不能按時足額得到利息收入和收回本金的資產。非良好經營狀態(tài)的銀行資產,主要是不良貸款資產,即銀行不能及

26、時收回本金和利息的貸款。包括:逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。如果銀行的不良資產比重過大會造成以下影響：(1)這影響銀行的資金周轉, 特別是在銀根緊縮或出現(xiàn)存款滑坡的情況下，銀行無法通過貸款回收來增加頭寸，往往出現(xiàn)支付困難，從而影響銀行聲譽。(2)會造成銀行的資產損失。即使有抵押物可以變現(xiàn)，但也存在一定的資金損失。資產存量制約著資金周轉，使銀行資金無法運用到收益更大的項目上，這對銀行資金來源也是一種損失。（3）導致銀行財務狀況惡

27、化。不良資產對銀行財務的影響是雙重的。一方面，較多的貸款利息無法收回，銀行卻要如實支付這部分資金的利息及其它相關費用。另一方面，國家財務制度規(guī)定，一定時間內無論利息是否實收，都要計入營業(yè)收入。由此而論，企業(yè)所欠利息越多，銀行虛盈實虧現(xiàn)象就越嚴重。從而導致銀行不能按時、足額的進行資產重組。那么不</p><p><b>　　2.3 利率風險</b></p><p>　　

28、利率風險對于我國商業(yè)銀行來說并不陌生，即使是在利率管制時期，貨幣當局也會根據(jù)國民經濟健康發(fā)展的需要調整存貸款等利率水平。利率水平的多變性和不確定性使金融市場上各經濟主體承受著較大的利率風險。商業(yè)銀行當然也不例外，并且，隨著利率市場化的推進，我國商業(yè)銀行面臨的各類利率風險將明顯的加大。商業(yè)銀行的利率風險具體表現(xiàn)為：資產負債匹配風險、利率結構風險、內含客戶選擇權風險以及利率曲線風險。那么商業(yè)銀行利率風險形成的原因是什么，主要有以下幾點：第一

29、：宏觀經濟環(huán)境，當經濟發(fā)展處于增長階段時，投資的機會增多，對可貸資金的需求增大，利率上升；反之，當經濟發(fā)展低靡，社會處于蕭條時期時，投資意愿減少，自然對于可貸資金的需求量減小，市場利率一般較低。第二：央行的政策，一般來說，當央行擴大貨幣供給量時，可貸資金供給總量將增加，供大于求，自然利率會隨之下降；反之，央行實行緊縮式的貨幣政策，減少貨幣供給，可貸資金供不應求，利率會隨之上升。第三:價格水平。市場利率為實際利率與通貨膨脹率之和。當價格水

30、平上升時，市場利率也相應提高，否則實際利率可能為負值。同時，由于價格上升，公眾的存款意愿將下降而工商企業(yè)的貸款需求上升，</p><p><b>　　2.4 流動性風險</b></p><p>　　流動性風險是指因市場成交量不足或缺乏愿意交易的對手,導致未能在理想的時點完成買賣的風險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）流動性極度不足。（2）短期資產價值不足以應付短期負債的

31、支付或未預料到的資金外流。（3）籌資困難。流動性風險是商業(yè)銀行所面臨的重要風險之一，一般認為一個銀行具有流動性，一般是指該銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足其客戶隨時提取資金的要求。銀行的流動性包括兩方面的含義：一是資產的流動性，二是負債的流動性。資產的流動性是指銀行資產在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力；負債的流動性是指銀行以較低的成本時獲得所需資金的能力。當銀行的流動性面臨不確定性時，便產生了流動性風險。那么流動風險

32、產生的原因是什么呢？當商業(yè)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產獲取足夠的資金，從而影響其盈利水平，極端情況下會導致商業(yè)銀行資不抵債。商業(yè)銀行作為存款人和借款人的中介，隨時持有的、用于支付需要的流動資產只占負債總額的很小部分，如果商業(yè)銀行的大量債權人同時要求兌現(xiàn)債權，例如出現(xiàn)大量存款人的擠兌行為，商業(yè)銀行就可能面臨流動性危機。流動性風險與信用風險、市場風險和操作風險</p><p>　　3 對

33、寧波某銀行進行的案例研究</p><p>　　3.1　寧波銀行簡介</p><p>　　寧波銀行股份有限公司（以下簡稱“寧波銀行”）成立于1997年4月10日，是一家具有獨立法人資格的股份制商業(yè)銀行。2006年5月，寧波銀行引進境外戰(zhàn)略投資者－－新加坡華僑銀行。2007年7月19日，寧波銀行在深圳證券交易所掛牌上市（股票代碼：002142），成為國內首批上市的城市商業(yè)銀行之一。2007年5

34、月18日，上海分行正式開業(yè)。至此寧波銀行順利實現(xiàn)引進戰(zhàn)略投資者、公開上市和跨區(qū)域經營三大發(fā)展戰(zhàn)略。</p><p>　　截至2011年4月末，寧波銀行已擁有121個營業(yè)機構，其中8家分行，分別為上海、杭州、南京、深圳、蘇州、溫州、北京、無錫分行，1個總行營業(yè)部，112家支行。</p><p>　　近年來，寧波銀行積極推進管理創(chuàng)新和金融技術創(chuàng)新，努力打造公司銀行、零售公司、個人銀行、信用卡、

35、金融市場五大利潤中心，實現(xiàn)利潤來源多元化。截至2010年12月末，全行總資產2632.74億元，各項存款1458.28億元，各項貸款1015.74億元；資本充足率16.20%，核心資本充足率12.50%；不良貸款率0.69%，撥備覆蓋率196.15%。全年實現(xiàn)凈利潤23.22億元，每股凈資產5.51元。寧波銀行為中國銀行業(yè)資產質量好、盈利能力強、資本充足率高、不良貸款率低的銀行之一。在英國《銀行家》雜志評選的2010年度全球1000強銀

36、行中排名419位；2009年中國銀行業(yè)百強排名第22位。</p><p>　　3.2　寧波銀行內部控制管理框架</p><p>　　從2005年到2009年總資產,存貸款總量都得到了質的飛躍,總資產比率每年都大幅度增長?？傎Y產從2005年的424.29億元人民幣升到2009年的1633.52億元人民幣，各項存款從2005年的375.21億元人民幣升到2009年的1107.52人民幣。各項貸

37、款從2005196.09億元人民幣升到818.64人民幣。公司的內部控制管理框架由內部控制決策層、建設執(zhí)行層、監(jiān)督評價層三部分組成。(1)決策層: 公司的董事會是內部控制的決策機構，董事會及時審議公司 整體經營戰(zhàn)略和重大政策，確定公司總體風險承受能力，為風險控制活動確立戰(zhàn)略目標和宗旨，定期檢查經營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況，并通過績效考核和經營目標督促高級管理層對內部控制的有效性進行監(jiān)督。(2)建設執(zhí)行層: 公司各級機構的管理層負責該機構

38、的內部控制建設和執(zhí)行。高級管理層按照董事會確定的戰(zhàn)略目標和宗旨，負責執(zhí)行和制訂相關業(yè)務的風險管理政策和規(guī)定，建立內部控制體系，協(xié)助落實董事會各項決策的有效執(zhí)行?？傂懈鞑块T負責全行或本部門業(yè)務管理范圍內的內部控制建設和內部控制制度執(zhí)行。分支行負責人負責本分支行制訂和實施內部控制方案，識別、評估各類風險</p><p>　　寧波銀行目前采取的風險防范措施</p><p>　　3.3.1內部控制

39、環(huán)境風險防范</p><p>　　內部控制環(huán)境逐步優(yōu)化。公司已構建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構，各個治理主體基本能夠按照職責規(guī)定和規(guī)范程序履行相應職責。按照銀行內部控制的要求，公司實現(xiàn)了各項業(yè)務前臺營銷和中臺風險控制、業(yè)務營運的分離。構筑了基本涵蓋全行各項業(yè)務和管理活動的內部控制制度體系，內控制度較為全面、合理、有效。</p><p>　　3.3.2風

40、險的的識別與控制</p><p>　　在風險識別與控制方面，公司設立了風險管理部履行風險管理職能。樹立全面風險管理理念，完善風險管理政策與流程，落實各項風險管理措施，提升公司風險管控水平。嚴格客戶準入，做好授信“三查”工作，加強監(jiān)控和預警，嚴防信用風險的產生；加強資產負債管理，保持充足的現(xiàn)金流；制定市場風險限額并做好監(jiān)控與報告工作，確保市場風險控制在可承受范圍內；加強操作風險管理，防范案件發(fā)生。</p>

41、;<p>　　3.3.3主要業(yè)務控制措施</p><p>　　主要業(yè)務控制措施，公司對日常經營活動包括授信、資金、中間業(yè)務、存款及柜臺業(yè)務均制訂了較健全的各項規(guī)章制度。根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和風險管理狀況的變化，適時制定和修改了一批相關的內控制度，內容涉及信用、市場、操作以及流動性風險管理等，報告期內制定和修訂重要管理制度共427個，其中總行197個、分行230個。</p><p>

42、;　　3.3.4加強內部控制信息交流與反饋</p><p>　　信息與溝通方面，加強內部控制信息的交流與反饋?？傂懈鳂I(yè)務管理部門、風險管理部、合規(guī)部每季度組織分支行的業(yè)務營銷和風險管理人員召開季度會議，交流與探討內部控制制度的落實情況及風險控制情況，傳達公司政策與形勢分析，及時修正有關制度，不斷完善內控體系。</p><p>　　圖1 歷年總資產、存款、貸款增長情況（單位：億元人民幣）&l

43、t;/p><p>　　寧波銀行風險防范方面存在的問題及成因</p><p>　　3.4.1業(yè)務管理水平不高</p><p>　　寧波銀行業(yè)務管理水平離國際一流商業(yè)銀行的要求還有些距離，在2009年之前寧波銀行缺乏加強和規(guī)范公司的內部文化控制的行為和思想，內部控制的組織結構不夠完善，管理水平和風險防范能力不高，內部控制效果不好。</p><p>　

44、　3.4.2資產管理結構單一</p><p>　　在資產管理方面，資產結構單一，大量資產為信用放款，中間業(yè)務發(fā)展緩慢，資產的單一性和集中性導致了巨大風險的產生和扭轉風選的艱難。對重大投資，對外擔保的內部控制公司所有重大投資、對外擔保事宜不夠嚴格履行了相應的法定審批程序及信息披露義務。內部風險管理體系不夠獨立，對風險進行事前預范，事中控制、事后監(jiān)督和糾正能力薄弱。評價監(jiān)督體系不夠完善，風險控制法規(guī)不夠完善，風險控制

45、制度缺乏創(chuàng)新。內部控制建立后并沒有有效發(fā)揮其作用，高層人員內部控制理念有待加強，內部控制制度有明顯的滯后性。</p><p>　　3.4.3風險管理缺乏管理機制</p><p>　　由于寧波銀行體制轉軌中制度不健全，市場不規(guī)范導致存在風險的因素，在風險管理方面，缺乏管理機制，對風險的認識不足，缺乏衡量風險的尺度，對風險的分析，分險的防范對策的選擇，風險控制缺乏系統(tǒng)的研究和健全的制度，風險的

46、補償機制不健全，抵御風險的能力偏弱。</p><p>　　3.4.5人事勞資管理不到位</p><p>　　在人事勞資管理方面，不能實施“高薪養(yǎng)廉”的政策，缺乏調動職工積極性的措施。缺乏健全的內部控制。在寧波銀行現(xiàn)行的內部控制制度中仍存在如崗位責任不清，遇事相互推諉，崗位事權分割，各自為政，缺乏整體上的配合等問題。寧波銀行內部管理一直未能有效解決內部審批程序和分級授權問題，以致分支機構權利

47、缺乏有效的監(jiān)督和控制，資產風險持續(xù)上升。寧波銀行業(yè)務日益電子化，但目前還未形成一套有效的內部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網絡系統(tǒng)，影響了內控的質量和效率，為風險的發(fā)生留下了隱患。</p><p>　　4 對寧波銀行加強防范加強風險防范提出的建議</p><p>　　4.1 高度重視風險控制</p><p>　　內部控制機制其最初的目的就是為了減少和控制商業(yè)銀行各種違法犯罪行為

48、的發(fā)生。但內部控制的建立并不等于它就會有效的發(fā)揮作用。因為，制度表述形式是由紙張文字來實現(xiàn)的，但是制度執(zhí)行卻必須由組織中的每一個人來執(zhí)行完成。因此，只有當組織中的每一個人，尤其是高層人員建立了深厚的內部控制理念并且在組織中形成一種文化時，內部控制才能真正發(fā)揮其作用。再者，內部控制制度的制定永遠趕不上銀行新產品、新業(yè)務、新系統(tǒng)的開發(fā)步伐，有明顯的制度滯后性。實踐表明，內部控制良好的機構，其操作風險趨于一個穩(wěn)定的區(qū)間。寧波銀行應進一步加強和

49、規(guī)范公司內部控制，提高公司管理水平和風險防范能力，促進公司規(guī)范運作和健康持續(xù)發(fā)展，保護投資者合 法權益，保障公司資產安全，公司應對目前的內部控制制度進行了全面自查。應提出一系列切實可行的內控措施,積極建設內部風險控制文化。</p><p>　　4.2公司應加強內部控制制度建設</p><p>　　公司已構建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構，各個治理主體基本

50、能夠按照職責規(guī)定和規(guī)范程序履行相應職責。 按照銀行內部控制的要求，公司應實現(xiàn)各項業(yè)務前臺營銷和中臺風險控制、業(yè)務運營的分離。構筑了基本涵蓋全行各項業(yè)務和管理活動的內部控制制度體系，內控制度較為全面、合理、有效。公司要設立風險管理部履行風險管理職能。制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，對信用風險、操作風險、道德風險等主要風險進行了識別和管理，對市場風險和流動性風險已建立相應的程序和模型予以識別和計量。高級管理層基 本能保障

51、及時識別風險，并通過要情簡報等方式傳遞給決策層公司對日常經營活動包括授信、資金、中間業(yè)務、存款及柜 臺業(yè)務均制訂了較健全的各項規(guī)章制度，業(yè)務的處理有明確的授權和核準，并能及時匯總到財務及相關部門，進行記錄與核對，并妥善保管原始憑據(jù)。公司建立各類會議和培訓制度確保所有員工充分了解相關信息、遵守涉及其責任義務的政策和程序；建立了重大事項報告制度，并充分運用辦公自動化系統(tǒng)加強總行和分支行的信息交流和溝通。公司應設立稽核部為內部審計部門，授權其

52、對各部門、崗位、各項業(yè)務實</p><p>　　4.3實行重點事件重點內控</p><p>　　對重大投資，對外擔保的內部控制公司所有重大投資、對外擔保事宜均符合公司《章程》，重大投資及對外擔保的相關制度規(guī)定，嚴格履行了相應的法定審批程序及信息披露義務。對關聯(lián)交易的內部控制公司《章程》、《關聯(lián)交易管理實施辦法》等公司制度中詳細規(guī)定了關聯(lián)交易的信息收集管理、定價、審批程序、披露要求等。同時公

53、司《章程》明確規(guī)定控股股東不得利用資金占用、借款擔保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權益。公司嚴格按照《關聯(lián)交易管理實施辦法》等制度規(guī)定履行相關審批程序，充分發(fā)揮獨立董事、關聯(lián)交易控制委員會、內部審計機構在關聯(lián)交易中的審核作用，加強公司對關聯(lián)交易的內部控制，確保公司資金、財產安全。公司制定了《信息披露事務管理制度》，明確了公司信息披露事務管理部門、責任人及信息披露職責，對信息披露的內容和標準、信息傳遞過程、審核披露程序等進行了嚴格的

54、規(guī)定。報告期內公司進一步貫徹執(zhí)行信息披露事務管理制度，加強信息披露管理，保證了披露信息的真實、準確、完整、及時、公平，確保所有投資者能及時獲悉重大信息。</p><p>　　4.4 健全獨立的內部風險管理體系</p><p>　　內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。內部控制應當滲透商業(yè)銀行的各

55、項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。 內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內控優(yōu)先”的要求。內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。 內部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告

56、的渠道。</p><p>　　相對于傳統(tǒng)市場，開放條件下的金融市場特點是，金融業(yè)務的綜合化和混業(yè)化經營、金融市場的迅速變化、金融業(yè)務品種和工具的不斷創(chuàng)新。這就要求有效的風險管理體系必須有迅速反應能力、綜合化地管理風險、全流程風險控制的能力。但在現(xiàn)有商業(yè)銀行風險管理理念仍有待創(chuàng)新，主要表現(xiàn)在：許多商業(yè)銀行的風險管理仍停留在條塊管理的“部門銀行”模式中，對市場、客戶和風險相對滯后；對開放條件下的金融市場的市場變化和金

57、融創(chuàng)新的新特點反應不足；風險管理職能依托于傳統(tǒng)的風險管理部門；不能有效處理市場和風險關系，過于強制風險控制，在建立了相對集中和垂直的風險管理架構以后，又遠離了市場、風險管理的彈性和效率不足等。所以, 健全獨立的內部風險管理體系是迫在眉睫的事。</p><p>　　4.5 完善風險控制的評價監(jiān)督體系</p><p>　　首先，設立相對獨立的內部審計稽核部門對風險控制過程和結果進行評價，這是內

58、部控制的重要約束機制。內部審計機構不再局限于銀行經營業(yè)務等本身的審計監(jiān)督，還要對內部風險控制機制、運行全流程及內部控制結果進行監(jiān)督，并獨立對董事會負責。內部審計稽核部門的另一重要職責是制定銀行內部控制評價規(guī)則。其次，銀行監(jiān)管部門負責對風險控制機制進行外部評價。內部控制評價主要包括兩部分內容：其一，要求商業(yè)銀行建立一個符合要求的、系統(tǒng)的、透明的、文件化的內部控制體系，這是商業(yè)銀行的責任。其二，由監(jiān)管當局從過程評價和結果評價兩方面對商業(yè)銀行

59、的內部控制體系開展評價，這是監(jiān)管當局應承擔的職能。其三，設定銀行、董事、高級管理層以及信貸風險控制人員的法律責任。</p><p>　　4.6 創(chuàng)新商業(yè)銀行防范風險的產品</p><p>　　雖然在產品創(chuàng)新方面目前在制度監(jiān)管等方面還存在障礙， 但是可以采取分步走的戰(zhàn)略:第一根據(jù)國內金融市場發(fā)展趨勢，進行衍生產品的基礎準備。第二，開發(fā)和運用主動負債組合。如發(fā)行次級債券嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產

60、品，將存款與債券市場存款與貨幣市場收益掛鉤。如貨幣市場基金結構性存款等待政策放松和市場逐步完善后， 推出遠期利率合約利率掉期利率期權債券指數(shù)期權等產品通過研究利率市場化條件下的資金交易。特別是衍生金融工具。</p><p><b>　　結 論</b></p><p>　　我國商業(yè)銀行在著力提高競爭能力的時候,強調業(yè)務發(fā)展較多,注重風險控制不夠,銀行的風險控制大多建立

61、在不完善的制度規(guī)定、不健全的內部控制和不完全的信息系統(tǒng)基礎之上,沒有形成有效的風險控制機制。本文通過寧波銀行實施內部控制措施來防御商業(yè)銀行的經營風險的案例,得出如下結論：</p><p>　　(1)商業(yè)銀行的風險控制決定銀行的競爭優(yōu)勢,要想在競爭中立于不敗之地, 健全獨立的內部風險管理體系是必須的。隨著金融改革深化和外部市場的不斷變化，風險管理理念也要與時俱進，不斷創(chuàng)新，才能適應市場變化，相關的風險控制和管理體系

62、才能起到有效管理和控制風險的作用。內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。內部控制應當滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。 </p><p>　　(2)完善風險控制的評價監(jiān)督體系, 進一步完善風險控制法規(guī)，促進風險控制制度創(chuàng)新。設立相對獨立的內部

63、審計稽核部門對風險控制過程和結果進行評價，這是內部控制的重要約束機制。內部審計機構不再局限于銀行經營業(yè)務等本身的審計監(jiān)督，還要對內部風險控制機制、運行全流程及內部控制結果進行監(jiān)督，并獨立對董事會負責。內部審計稽核部門的另一重要職責是制定銀行內部控制評價規(guī)則。其次，銀行監(jiān)管部門負責對風險控制機制進行外部評價。構建完善的內部風險管理機制，風險管理機制的完善主要是對資金管理體制進行創(chuàng)新改變長期以來國有商業(yè)銀行一直實行的差額管理方式對資金實行集

64、中統(tǒng)一管理。基層行的各項資金來源全額上存管理行的資金部門基層行的各項資金運用由管理行進行統(tǒng)一配置。通過資金集中建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺實現(xiàn)流動性利率風險管理與信用風險管理的適度分離提高風險管理的效率和水平。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1]鄧永謀.商業(yè)銀行經營風險的會計防范與控制[J].金融之窗, 2008（2）. <

65、;/p><p>　　[2]李曉婧.利率變動對商業(yè)銀行經營風險的影響[J].經營管理，2008（3）.</p><p>　　[3]郝龍芹.對我國商業(yè)銀行經營風險及管理控制的看法[J].金融之窗，2008（2）.</p><p>　　[4]王鵬.當前金融形勢下的銀行經營風險控制[J].經營與管理，2008（3）.</p><p>　　[5]薛軍.提高

66、檔案管理水平防范銀行經營風險[J]. 技術探索，2010（2）.</p><p>　　[6]周慶勝.如何健全綜合化經營的風險控制和安全保障[J].合作經濟與科技2010（4）.</p><p>　　[7]梁瑾 王欣.當前商業(yè)銀行經營風險防范策略[J].金融投資，2007（2）.</p><p>　　[8]廖小蘭.會計視角下的銀行經營風險防范對策研究[J].財會通訊學

67、術版，2007（1）.</p><p>　　[9]胡再勇.中國商業(yè)銀行混業(yè)經營風險分析[M].北京：中國金融出版社，2007.</p><p>　　[10]李紹陽.商業(yè)銀行經營風險的防范措施[J].曲靖師范學院學報，2005(2).</p><p>　　[11]張旗.有效防范和化解銀行經營風險的對策探析[J].重慶經濟，2005(2).</p><

68、;p>　　[12]林仕志.從法律視角看商業(yè)銀行經營風險防范與化解[J].海南金融，2006(3).</p><p>　　[13]米鵬 劉振宏.國有商業(yè)銀行經營風險及對策研究[J].金融之窗，2006(2).</p><p>　　[14]姚遠 馬衛(wèi)東.商業(yè)銀行經營風險變化的新趨勢及防范對策[J].南方金融，2006(2).</p><p>　　[15]何文莉

69、.商業(yè)銀行經營風險的會計防范于控制[J]. 金融之窗，2006(4).</p><p>　　[16]鄧延明.新市場格局下銀行業(yè)經營風險探析[J].理論縱橫，2006(2).</p><p>　　[17]劉陽.商業(yè)銀行經營風險分析及防范對策[J].經營管理，2009(2).</p><p>　　[18]俞喬.商業(yè)銀行管理學[M].上海:上海人民出版社，2007.<

70、;/p><p>　　[19] Ham brick DC & Mason.PA. Commercial Bank Risk Management: An Analysis of</p><p>　　the Process [J],I2006,(47).</p><p>　　[20] Melanie Feakins . Commercial Bank Lending

71、 to SMEs in Poland[J]. Audit study 2009,(52).</p><p>　　[21] John Child. Morphological characterization of sweet and sour cherry cultivars in a germplasm bank at Portugal[J] 2007,(48).</p><p><

72、;b>　　畢業(yè)論文任務書</b></p><p><b>　　會計學</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經營風險研究——以寧波銀行實施內部控制為例</p><p><b>　　開題報告</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經營風險研究</p><p&g

73、t;<b>　　一、立論依據(jù)</b></p><p>　　1.研究意義、預期目標</p><p>　　1 商業(yè)銀行防范經營風險的研究意義。</p><p>　　商業(yè)銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸和結算業(yè)務為主的高負債高風險行業(yè)。商業(yè)銀行的經營特點和其在國民經濟中所處的</p><p>　　關鍵地位和作用，導致了銀行經

74、營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經營風險轉化成現(xiàn)實損失，不僅可能導致銀行破產，而且將對整個國民經濟產生多米諾骨牌效應。因此，建立有效的風險防范和控制機制，實施完善的內部控制措施，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。這將大大有利于商業(yè)銀行把經營風險控制在一個可駕馭的限度內，有利于商業(yè)銀行在將風險經營、管理與防范結合結合起來，并在此之間尋找到有效的平衡，實現(xiàn)經營的最大成果，使商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展。</p><p>

75、　　2 商業(yè)銀行防范經營風險研究的預期目標</p><p>　　2.1研究的基本內容</p><p>　　本文重點立足于商業(yè)銀行以寧波銀行為例通過一系列內部控制措施來防范經營風險。主要側重于對一系列經營風險和內部控制措施的分析研究，闡述內部控制對經營風險防范的重大意義。并對商業(yè)銀行經營風險管理控制機制做出展望。</p><p>　　2.2商業(yè)銀行的概念。</p

76、><p>　　2.3說明現(xiàn)階段商業(yè)銀行存在的主要經營風險，并做出詳細的闡述。</p><p>　　2.4針對現(xiàn)階段面臨的經營風險提出切實可行的內部控制措施，并闡述措施的可行性。</p><p>　　2.5以寧波銀行為代表，列出其在面臨經營風險時做出的內部控制措施。</p><p>　　2.6內部控制措施對防范經營風險的重大意義。</p>

77、;<p>　　2.7對商業(yè)銀行經營風險管理控制機制做出展望。</p><p><b>　　2.國內外研究現(xiàn)狀</b></p><p>　　國學者對于商業(yè)銀行經營風險防范的研究。</p><p>　　Ham brick DC & Mason.PA（2006）提到：.經營風險具有全方位、全時段、全過程的特性經營風險存在于商業(yè)銀

78、行的各種經營項目和各個業(yè)務環(huán)節(jié)中，同客戶打交道有信用風險，在市場上運作有價格風險、匯率風險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內務工作，還有操作風險，用人還有道德風險。 .經營風險具有難確定、多角度、多變換的特征商業(yè)銀行經營風險產生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導致經營風險的難確定性，包括從銀行內部的經營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費者，他們的行為都或多或少地影響銀行經營的方向，給銀行帶來多變的風險。迫于競

79、爭的壓力，銀行本身的經營也在不斷地創(chuàng)新，多范圍的改革與創(chuàng)新自然引起多角度、多變換的經營風險。</p><p>　　可見由于上述特點，商業(yè)銀行在應對經營風險的過程中，要以時間的眼光來注視風險，以系統(tǒng)、動態(tài)、超前的思維來看待風險，最后，以靈活、有效、明確的方法來管理、防范風險。</p><p>　　John Child（2007）在《銀行經營風險的會計防范和控制》一書中提出了防范銀行經營風險的

80、會計對策和建議：一要建立起“集中統(tǒng)一管理與分級授權核算”相結合的大集中、管理型會計核算體系，提高會計核算質量。改進會計信息的傳輸方式，提高服務效率?？刹捎没鶎有蓄I導輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會計管理落到實處，進一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計風險。二要增強會計監(jiān)督的獨立性和權威性。進一步明確監(jiān)督職責，重視會計業(yè)務在銀行經營過程中的事前和事中監(jiān)督。建立科學的多層次會計監(jiān)督控制體制，明確各層

81、次會計在經營過程中監(jiān)督控制的具體目標。</p><p><b>　　國內學者的研究路程</b></p><p>　　王鵬(2008)指出自商業(yè)銀行產生，風險就與之形影不離。隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征。隨著人們對金融風險的重視和認識的加深，國際銀行風險管理的內涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。加強金融風險的防范和控制，規(guī)避

82、、減少來自體制轉軌和金融業(yè)內部管理等誘因的金融風險，弄清各種金融風險的特點和規(guī)律，加強外部監(jiān)管和行業(yè)自律，建立經常性的金融風險預警系統(tǒng)，制定有效的防范措施，顯得越來越重要。實施風險控制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理的當務之急。</p><p>　　王鵬所提到的經營風險是相當中肯的，是每個商業(yè)銀行不得不面對的。銀行發(fā)放出去的貸款無法收回，銀行就要“賠本”，也就是損失。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款的主要

83、前提是，銀行能夠保證客戶隨時足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽受到損害，阻礙銀行負債業(yè)務發(fā)展，重則足以導致銀行倒閉。</p><p>　　梁瑾、王欣（2007）指出風險是指商業(yè)銀行在特定經營環(huán)境下由于各種不確定性因素的存在而造成的自身危害和發(fā)生損失的可能性，其產生的原因在于不確定因素的存在。當前我國商業(yè)銀行經營風險具有以下主要特點：1.風險的集中性．在我國，企業(yè)直接融資渠

84、道一直不通暢，企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金融風險主要集中在銀行。由于目前銀行以國有制為主，所以銀行風險及損失最終主要由國家承擔。 2.風險的社會性．我國在近幾年的新舊體制轉換過程中，人們的金融意識有了明顯提高，但金融風險意識同西方發(fā)達國家相比還比較淡漠。絕大多數(shù)商業(yè)銀行經營管理者的經營風險認識還亟待提高。一旦商業(yè)銀行經營風險暴露，特別是支付能力出現(xiàn)問題時，肯定會引起群眾不滿，從而影響社會安定。</p>

85、;<p>　　上述觀點對商業(yè)銀行經營風險的特點做了詳細的分析，使我們更清晰地意思到。商業(yè)銀行的經營特點和其在國民經濟中所處的關鍵地位和作用，導致了銀行經營風險具有隱蔽性和擴散性的特點。建立有效的風險防范和控制機制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。</p><p><b>　　3.參考文獻</b></p><p>　　[1]鄧永謀.商業(yè)銀行經營風險的會計

86、防范與控制[J].金融之窗, 2008（11）.</p><p>　　[2]李曉婧.利率變動對商業(yè)銀行經營風險的影響[J].經營管理，2008（01）.</p><p>　　[3]郝龍芹.對我國商業(yè)銀行經營風險及管理控制的看法[J].金融之窗，2008（12）.</p><p>　　[4]王鵬.當前金融形勢下的銀行經營風險控制[J].經營與管理，2008（12）.&

87、lt;/p><p>　　[5]薛軍.提高檔案管理水平防范銀行經營風險[J]. 技術探索，2010（11）.</p><p>　　[6]周慶勝.如何健全綜合化經營的風險控制和安全保障[J].合作經濟與科技2010（12）.</p><p>　　[7]梁瑾,王欣.當前商業(yè)銀行經營風險防范策略[J].金融投資，2007（07）.</p><p>　　[

88、8]廖小蘭.會計視角下的銀行經營風險防范對策研究[J].財會通訊學術版，2007（08）.</p><p>　　[9]胡再勇.中國商業(yè)銀行混業(yè)經營風險分析[M].北京：中國金融出版社，2007.</p><p>　　[10]李紹陽.商業(yè)銀行經營風險的防范措施[J].曲靖師范學院學報，2005（05）.</p><p>　　[11]張旗.有效防范和化解銀行經營風險的對

89、策探析[J].重慶經濟，2005（04）.</p><p>　　[12]林仕志.從法律視角看商業(yè)銀行經營風險防范與化解[J].海南金融，2006（07）.</p><p>　　[13]米鵬 , 劉振宏.國有商業(yè)銀行經營風險及對策研究[J].金融之窗，2006（05）.</p><p>　　[14]姚遠 , 馬衛(wèi)東.商業(yè)銀行經營風險變化的新趨勢及防范對策[J].南方金

90、融，2006（07）.</p><p>　　[15]何文莉.商業(yè)銀行經營風險的會計防范于控制[J]. 金融之窗，2006(05).</p><p>　　[16]鄧延明.新市場格局下銀行業(yè)經營風險探析[J].理論縱橫，2006(03).</p><p>　　[17]劉陽.商業(yè)銀行經營風險分析及防范對策[J].經營管理，2009(06).</p><

91、p>　　[18]俞喬.商業(yè)銀行管理學[M].上海：上海人民出版社，2007.</p><p>　　[19] Ham brick DC & Mason. PA. Commercial Bank Risk Management: An Analysis of</p><p>　　the Process [J],I2006(01).</p><p>　　[2

92、0] Melanie Feakins . Commercial Bank Lending to SMEs in Poland[J]. Audit study 2009(03).</p><p><b>　　二、研究方案 </b></p><p>　　1.主要研究內容（或預期章節(jié)安排）</p><p>　　1 相關概念的理論鑒定</p&g

93、t;<p>　　2 目前商業(yè)銀行面臨的主要經營風險</p><p>　　3 對寧波銀行進行的案例研究</p><p>　　3.1 寧波銀行目前采取的風險防范措施</p><p>　　3.2 寧波銀行風險防范方面存在的問題及成因</p><p>　　4 對寧波銀行加強風險防范提出的建議</p><p>　　

94、2.實施方案和進度計劃</p><p>　　第6學期第19-20周至第7學期第1-5周：在指導老師的指導下，廣泛搜集、研究相關文獻資料，完成畢業(yè)論文選題。</p><p>　　第7學期第6-12周：在導師的指導下，完成外文文獻、文獻綜述和開題報告撰寫；參加開題答辯，進一步論證選題價值、確立主要研究內容，論證研究方案的合理性和可行性。</p><p>　　第7學期第1

95、3-14周：撰寫論文詳細提綱，交給導師批閱，反復修改，保證論文結構的合理性。</p><p>　　第7學期第15-20周：開始寫作畢業(yè)論文，完成初稿。</p><p>　　第7學期寒假：結合畢業(yè)論文選題開展調查研究。</p><p>　　第8學期第1-2周：在導師的指導下進一步寫作、完善畢業(yè)論文。</p><p>　　第8學期第3-6周：在導

96、師的指導下，充分利用畢業(yè)實習的機會，結合畢業(yè)論文內容開展進一步的調查研究，完成論文。</p><p>　　第8學期第7周：在導師的指導下，進一步修改、完善畢業(yè)論文；定稿并上交。</p><p>　　第8學期第9-11周：參加畢業(yè)論文答辯。</p><p><b>　　文獻綜述</b></p><p>　　商業(yè)銀行防范經營

97、風險研究</p><p>　　商業(yè)銀行因為其經營特點，抗風險能力相對薄弱，對商業(yè)銀行經營風險防范的研究顯得尤為重要。廣大學者在借鑒國外研究的基礎上，結合我國商業(yè)銀行的實情，提出有針對性的經營風險防范措施，具體措施包括提高商業(yè)銀行的風險管理的技術手段；實行嚴格的資產負債比例管理，有效控制流動性風險、利率風險和信用風險；在業(yè)務發(fā)展中堅持穩(wěn)健經營的原則等等。進而建立完善的風險防范機制，將大大有利于我國商業(yè)銀行的蓬勃發(fā)展

98、。</p><p>　　1 商業(yè)銀行的主要經營風險</p><p>　　關于商業(yè)銀行經營風險的概念，李曉婧(2008)對商業(yè)銀行經營風險概念的闡述：“商業(yè)銀行經營風險，是指商業(yè)銀行在貨幣經營和信用活動中，由于各種因素的影響，使自身實際收益與預期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行主要面臨以下幾種風險：第一：信用風險：即交易對象無力履約的風險；第二：市場風險：是由于市場

99、價格的變動，銀行的表內和表外頭寸所面臨遭受損失的風險；第三：利率風險：指銀行的財務狀況在利率出現(xiàn)不利的波動時所面對的風險；第四：流動性風險：指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況；第五：操作風險：主要在于內部控制及公司治理機制的失效；第六：法律風險：包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的

100、風險；7.聲譽風險：是指由于操作失誤，不按時履約，違反相關法律規(guī)范或其他原因，而給組織創(chuàng)新工具交易的機構或交易中的一方的聲譽帶來的不良影響。”</p><p>　　2 國外學者對于商業(yè)銀行經營風險防范的研究</p><p>　　Ham brick DC & Mason.PA（2006）提到：第一：.經營風險具有全方位、全時段、全過程的特性經營風險存在于商業(yè)銀行的各種經營項目和各個業(yè)

101、務環(huán)節(jié)中，同客戶打交道有信用風險，在市場上運作有價格風險、匯率風險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內務工作，還有操作風險，用人還有道德風險。第二：經營風險具有難確定、多角度、多變換的特征商業(yè)銀行經營風險產生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導致經營風險的難確定性，包括從銀行內部的經營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費者，他們的行為都或多或少地影響銀行經營的方向，給銀行帶來多變的風險。迫于競爭的壓力，銀行本身的經

102、營也在不斷地創(chuàng)新，多范圍的改革與創(chuàng)新自然引起多角度、多變換的經營風險。</p><p>　　可見由于上述特點，商業(yè)銀行在應對經營風險的過程中，要以時間的眼光來注視風險，以系統(tǒng)、動態(tài)、超前的思維來看待風險，最后，以靈活、有效、明確的方法來管理、防范風險。</p><p>　　John Child（2007）在《銀行經營風險的會計防范和控制》一書中提出了防范銀行經營風險的會計對策和建議：一要建

103、立起“集中統(tǒng)一管理與分級授權核算”相結合的大集中、管理型會計核算體系，提高會計核算質量。改進會計信息的傳輸方式，提高服務效率?？刹捎没鶎有蓄I導輪換制、會計人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會計管理落到實處，進一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會計風險。二要增強會計監(jiān)督的獨立性和權威性。進一步明確監(jiān)督職責，重視會計業(yè)務在銀行經營過程中的事前和事中監(jiān)督。建立科學的多層次會計監(jiān)督控制體制，明確各層次會計在經營過程中監(jiān)督

104、控制的具體目標。</p><p>　　3 國內學者的研究路程</p><p>　　王鵬(2008)指出自商業(yè)銀行產生，風險就與之相伴，形影不離。隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經濟的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對金融風險的重視和認識的加深，國際銀行風險管理的內涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。加強金融風險的防范和控制，

105、規(guī)避、減少來自體制轉軌和金融業(yè)內部管理等誘因的金融風險，弄清各種金融風險的特點和規(guī)律，加強外部監(jiān)管和行業(yè)自律，建立經常性的金融風險預警系統(tǒng)，制定有效的防范措施，顯得越來越重要。實施風險控制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理的當務之急。</p><p>　　王鵬所提到的經營風險是相當中肯的的，是每個商業(yè)銀行不得不面對的。銀行發(fā)放出去的貸款無法收回，銀行就要“賠本”，也就是損失。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款

106、的主要前提是，銀行能夠保證客戶隨時足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽受到損害，阻礙銀行負債業(yè)務發(fā)展，重則足以導致銀行倒閉。</p><p>　　梁瑾、王欣（2007）指出風險是指商業(yè)銀行在特定經營環(huán)境下由于各種不確定性因素的存在而造成的自身危害和發(fā)生損失的可能性，其產生的原因在于不確定因素的存在。當前我國商業(yè)銀行經營風險具有以下主要特點：1.風險的集中性．在我國，企業(yè)直接

107、融資渠道一直不通暢，企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金融風險主要集中在銀行。由于目前銀行以國有制為主，所以銀行風險及損失最終主要由國家承擔。 2.風險的社會性．我國在近幾年的新舊體制轉換過程中，人們的金融意識有了明顯提高，但金融風險意識同西方發(fā)達國家相比還比較淡漠。絕大多數(shù)商業(yè)銀行經營管理者的經營風險認識還有待提高。一旦商業(yè)銀行經營風險暴露，特別是支付能力出現(xiàn)問題時，肯定會引起群眾不滿，從而影響社會安定。</p