TJ公司的納稅籌劃研究.pdf

1、隨著我國高新技術企業(yè)越來越多,各企業(yè)之間的競爭也越來越激烈,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化成為其最終目標。隨著我國相關稅收法規(guī)的相繼出臺,稅收種類也越來越多,企業(yè)面臨的便是越來越重的稅收負擔,尤其是本文所涉及的高新技術企業(yè)。在這種情況下,很多企業(yè)便會采取偷稅、逃稅、漏稅的非法手段規(guī)避稅負,有很多企業(yè)已經(jīng)受到了法律的制裁,損失了信譽,并為此付出了額外的巨額成本。因此,只有通過合理合法的手段制定納稅籌劃方案,才能使企業(yè)合理有效的規(guī)避稅負。
　　財

2、務管理貫穿于企業(yè)的各項經(jīng)濟活動中,企業(yè)的各項經(jīng)濟活動中也涵蓋著納稅籌劃的問題。所以,財務管理為研究企業(yè)的納稅籌劃提供了一個很好的著眼點。從財務管理的各項經(jīng)濟活動的發(fā)生制定企業(yè)的納稅籌劃,不僅涉及全面,而且具有連貫性,是完整的納稅籌劃思路。如果將這三項活動中涉及到的稅收情況通過合理合法的程序制定出納稅籌劃方案,則會為企業(yè)節(jié)約大筆稅收支出,達到稅后凈利潤最大化。
　　TJ公司從1994年成立以來就是一家家族式管理模式的高新技術企業(yè)。近

3、幾年,公司逐漸規(guī)范了內(nèi)部管理,銷售部門、市場部門、生產(chǎn)部門都聘入了無親屬關系的人員作為負責人,但是在財務部門,由于財務部是整個公司的經(jīng)濟命脈,所以經(jīng)濟大權一直掌握在親屬的手中。該負責人只是本科學歷,不具備納稅籌劃人員所具備的綜合性的知識,只是按照會計法規(guī)和稅收法規(guī)按時完成財務工作的人員,所以對于納稅籌劃沒有正確的理解,當然不能完成納稅籌劃這項高技術含量的工作。也體現(xiàn)了該公司在財務管理上存在的問題,沒有設立專門的納稅籌劃部門,缺乏相關核算

4、人員,即整體納稅籌劃意識淡薄。
　　從整個行業(yè)的角度來看,近幾年,媒體曝光了很多企業(yè)的財務舞弊案件,無一例外都是通過提供虛假財務報表,來達到減少納稅額度的目的。這些公司不僅名譽大大受損,因為違法而付出的法律代價也是巨大的。因此,納稅籌劃首先應該是符合稅法規(guī)定的。在稅收法規(guī)的指導下,根據(jù)國家的稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃方案的制定,是一種合理、合法的手段,它不同于偷稅、逃稅等非法手段,能為企業(yè)從根本上帶來很大的利益。
　　本文以納

5、稅籌劃理論為基礎,對于納稅籌劃與節(jié)稅和避稅提出了自己的觀點,個人認為避稅就是納稅籌劃,但是避稅是建立在遵守稅法規(guī)定上的合理避稅方案。通過分析TJ公司的財務報表,發(fā)現(xiàn)TJ公司在財務狀況和納稅籌劃方面存在的各種問題,并分析其產(chǎn)生的主要原因。在聯(lián)系財務管理的相關理論后得出TJ公司著手進行納稅籌劃是必要的。并且本文從財務管理的角度,在企業(yè)的籌資、投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動中分階段對 TJ公司進行納稅籌劃,通過比較分析選擇最優(yōu)的納稅方案,為公司減輕稅負。

6、同時,此篇論文的實證性研究也為其他同類型的企業(yè)實施納稅籌劃策略提供了借鑒,從這一點來說,具有很強的實際意義。
　　由于種種原因,此篇論文的研究還存在以下不足:(1)由于個人獲取的資料有限,還有公司對機密文件的保護,所以只能針對個別的涉稅案進行籌劃。從企業(yè)財務管理的角度,可能沒有做到全面性。(2)我國稅收種類繁多,稅收政策更新快。而納稅籌劃作為一種計劃,肯定是早于企業(yè)經(jīng)濟活動的發(fā)生的。也許事先制定好了一個方案,但是由于新政策的出臺而

7、落空。從這一點上,由于無法使企業(yè)進行長期的稅收籌劃來看,所以納稅籌劃的工作是反復的,對財務人員的綜合素質要求很高。(3)本論文所制定的方案僅考慮了稅收優(yōu)惠政策,以及企業(yè)自身的情況。沒有考慮到風險等其他因素,這些因素或多或少都會影響企業(yè)納稅籌劃方案的實施效果,在真正的實踐中,可能會達不到預想的效果。(4)由于本人在該企業(yè)的實習僅涉及到財務部門,對其他部門的資料獲取只是通過與各部門人員的交流,僅獲取了部分書面資料,可能使制定的納稅籌劃方案不